請問下這里為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？

老師，這2道題都是固定資產轉投資性房地產，都是產生遞延所得負債，為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？？

E同學
2021-05-20 10:51:41
閱讀量 709
  • C老師 高頓財經研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨
    高頓為您提供一對一解答服務，關于請問下這里為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？我的回答如下：

    同學你好，第一個題目，自用房地產轉換為投資性房地產，后續(xù)采用公允價值計量的，轉換時公允價值高于賬面價值的差異計入其他綜合收益，對應的遞延所得稅也是計入其他綜合收益。

    第二個題目，投資性房地產采用公允價值模式計量，不計提折舊，確認公允價值變動，稅法的認定是還是按成本模式進行折舊確認，不確認公允價值變動，這個差異是計入當期損益的，因為折舊和公允價值變動都是影響當期損益，所以對應的遞延所得稅計入所得稅費用。

    遞延所得稅計入哪個科目是由這個差異影響的是所有者權益還是當期損益來確定的。第一個題目對應的準則內容是，直接計入所有者權益的交易或者事項產生的遞延所得稅，無論是對當期所得稅的影響還是遞延所得稅的影響，均應計入所有者權益。第二個題目就是我們常見的遞延所得稅計入所得稅費用的計提。


    以上是關于所得稅,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 11:02:43
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其他回答

  • G同學
    所得稅費用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動表還有利潤表的歸母綜合收益對不上，怎么擠都有一兩個數(shù)不平 是什么原因
    • 劉老師
      前面的記錄當期損益的遞延所得稅里面不包含計入其他綜合收益里面的電所得稅。 就是說遞延所得稅分為兩種，第一種就是計入當期損益，第二種就是就是其他綜合收益。
    • G同學
      您遇到這個問題的話，是怎樣的思考邏輯，找錯誤在哪里
    • 劉老師
      如果說你所有的計算最前期的基本計算是沒有問題的，那么你這里的差額只會存在于記錄其他綜合收益的點所得稅。因為店所得稅它有兩部分，一部分計入當期的損益，另外一部分就是其他綜合收益。這個樣子存在差額的話，就是記錄其他綜合收益的這一部分遞延所得稅。
  • 尊同學
    所得稅費用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動表還有利潤表的歸母綜合收益對不上，怎么擠都有一兩個數(shù)不平 這有可能是那些原因
    • 韓老師
      你這里不平的差額是不是就是其他綜合收益里面的電所得稅。
    • 尊同學
      你這里不平的差額是不是就是其他綜合收益里面的遞延所得稅。
  • T同學
    老師！為什么遞延所得稅負債計入到其他綜合收益
    • P老師
      因為他是由其他債權產生的 其他債權是以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的 他的變動是所有者權益的變動 不是期間費用 因此相應的所得稅負債也是借其他綜合收益 貸遞延所得稅負債
    • T同學
      哦，就是不會影響所得稅費用了
    • P老師
      綜合收益是一個所有者權益類的科目，不是損益類的，不會影響到所得稅費用，所以把它記錄到了其他綜合收益，而且這個其他債權投資的公允價值計量且變動計入到其他綜合收益。
  • R同學
    其他債權投資確認遞延所得稅時用　其他綜合收益??? 而不用所得稅費用這個科目 這是為什么
    • 楊老師
      您好童鞋： 其他債權投資公允價值變動時候，計入的是其他綜合收益科目，與損益無關， 因此在考慮暫時性差異時候，確認的遞延所得稅資產/負債的對應科目為其他綜合收益。 希望對您有所幫助~
    • R同學
      那其他權益工具投資呢
    • 楊老師
      學堂里好像有個口訣，記不起來了
    • R同學
      其他權益工具投資的公允價值變動也是計入其他綜合收益，和其他債權投資一樣哈。
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