有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，為何不是利潤總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900？

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（1）有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，為什么不是利潤總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900？為什么只調(diào)整實(shí)現(xiàn)利潤那部分300？；（1）中 初始投資成本=1000萬，2015.12.31賬面價(jià)值=1900，為什么下面調(diào)整金額只有300和80？

今同學(xué)
2021-05-20 13:38:20
閱讀量 409
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，為何不是利潤總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好呀~

    （1）因?yàn)橹挥袑?shí)現(xiàn)利潤那部分300是本年發(fā)生額，80也是發(fā)生額，但是是計(jì)入其他綜合收益的，不影響所得稅費(fèi)用。

    （2）剩余部分題干中有說到“其他長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的調(diào)整系按持股比例計(jì)算享有乙公司以前年度的凈利潤”。希望老師的解答有幫助到你，繼續(xù)加油喔，堅(jiān)持學(xué)習(xí)最光榮~！


    以上是關(guān)于利潤,利潤總額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 14:59:16
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其他回答

  • 陳同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額是等于利潤總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+可抵扣暫時(shí)性差異 ？
    • 田老師
      稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會計(jì)利潤對應(yīng)的是會計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
  • 燕同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額等不等于會計(jì)利潤總額加可抵扣暫時(shí)性差異減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
    • 趙老師
      你不能這樣子理解。 什么叫應(yīng)納稅所得額（以納稅當(dāng)年論）？就是稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會計(jì)利潤對應(yīng)的是會計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。 不過話說回來，說很容易，但是還是要自己研究一下才明白。
  • Q同學(xué)
    如何判斷應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異
    • 趙老師
      應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。

      可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。
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