什么時候需要做遞延所得稅負債或資產分錄，哪種情況不需要做？

什么時候需要做遞延所得稅負債或資產分錄，哪種情況不需要做，能具體歸納一下嗎

說同學
2021-05-20 14:39:47
閱讀量 994
  • 涂老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于什么時候需要做遞延所得稅負債或資產分錄，哪種情況不需要做？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學你好~ 

    對于永久性差異，不需要確認遞延所得稅資產。

    還有一些是承認暫時性差異的存在，但是不確認遞延所得稅的情況有：

    1，自行研發(fā)的無形資產

    2，擬長期持有的長期股權投資權益法

    3，非同控下吸收合并（免稅）形成的商譽


    每天保持學習，保持進步哦～～加油！?。?/p>
    以上是關于資產,資產分錄相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

    2021-05-20 17:29:26
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其他回答

  • 點同學
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
    • 鄒老師
      同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
    • 點同學
      負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
  • O同學
    遞延所得稅負債什么時候?遞延所得稅資產？又什么時候加遞延所得稅資產？是需要分清楚遞延所得稅資產的借方貸方來確定什么時候?什么時候?嘛？
    • N老師
      您好，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是兩個科目，您是不是要算所得稅費用？ 所得稅費用=應交所得稅%2B遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
  • A同學
    不確認遞延所得稅資產或負債的情況都有哪些？
    • 王老師
      你好 解答：（1）商譽的初始確認 　　非同一控制的企業(yè)合并下，按照會計準則規(guī)定已確認的商譽，稅法規(guī)定計稅時作為免稅合并時，商譽計稅基礎為零，其賬面價值與計稅基礎形成的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。 　?。?）無形資產的研發(fā)，如果符合稅法規(guī)定的加計扣除規(guī)定的，不確認遞延所得稅資產。 （3）長期股權投資采用權益法的，在擬長期持有的情況下，不確認遞延所得稅負債或資產。
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