請問怎么區(qū)分應(yīng)納所得稅這章納稅和可抵扣？可以解釋說明下嗎？

其他回答

• Z同學(xué)
  舉例說明應(yīng)納稅所得額抵扣和應(yīng)納稅額抵免的區(qū)別
  • 周老師
    所得額抵扣是指減少應(yīng)納稅所得額稅額抵免是指直接減少應(yīng)繳所得稅. 比如技術(shù)開發(fā)費、殘疾人員工資可以在所得稅前加計扣除，指的是所得額抵扣； 以前外資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的40%可以抵免企業(yè)所得稅，指的是稅額的抵免
• 心同學(xué)
  我想請問一下建筑業(yè)一般納稅人，可抵扣進(jìn)項稅和稅負(fù)關(guān)系這，不明白，能不能幫我解釋一下
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    稅負(fù)率=（銷項-進(jìn)項）/不含稅收入得出來的，所以可以根據(jù)稅負(fù)率、銷項稅額以及不含稅收入來反算進(jìn)項稅額的；公式：進(jìn)項稅額=（不含稅收入*稅負(fù)率）-銷項稅額。 通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)%2B“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù) 稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為： 實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100% 所得稅稅負(fù)率為： 實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%
  • 心同學(xué)
    倒推出的進(jìn)項稅額，是指可抵扣的進(jìn)項稅額嗎？
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    就是可以用來抵扣的進(jìn)項稅
  • 心同學(xué)
    那這么說就是每個月可以抵扣的進(jìn)項稅是根據(jù)稅負(fù)算的，不是有進(jìn)項就可以完全抵扣的是嗎？
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    是的，就是這個意思的哦
  • 心同學(xué)
    稅負(fù)是每個月算嗎請問？
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    一般是按年的哦，你每個月算下，自己有數(shù)
• W同學(xué)
  求解簡明易懂的所得稅會計原理，怎么區(qū)分可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異？
  • 龔老師
    可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異的比較：
    1、應(yīng)納稅暫時性差異 ： 資產(chǎn)賬面價值>資產(chǎn)計稅價值
    　　 負(fù)債賬面價值<負(fù)債計稅價值
    　　 借：所得稅費用
    　　 貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅
    　　 遞延所得稅負(fù)債
    　　當(dāng)期差額在貸方，體現(xiàn)為遞延所得稅負(fù)債，以后從借方轉(zhuǎn)出，將使應(yīng)納稅所得額增加。
    　　 2、可抵扣暫時性差異 ：資產(chǎn)賬面價值<資產(chǎn)計稅價值
    　　 負(fù)債賬面價值>負(fù)債計稅價值
    　　 借：所得稅費用
    　　 遞延所得稅資產(chǎn)
    　　 貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅
    　　當(dāng)期差額在借方，體現(xiàn)為 遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應(yīng)納稅所得額減少。
    　　應(yīng)納稅暫時性差異是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅價值，或者負(fù)債的賬面價值小于計稅價值，也就是說從現(xiàn)在看來是造成“少繳稅”，而以后要補上的——這個是“應(yīng)納稅”的理解；比如固定資產(chǎn)折舊，會計按10年，而稅法要求按5年，折舊使得期末資產(chǎn)賬面價值大于計稅價值了。
    　　可抵扣暫時性差異是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅價值，或者負(fù)債的賬面價值小于計稅價值，也就是說從現(xiàn)在看是造成了“多繳稅”，而以后可以少繳的——所以叫做“可抵扣”。例子還是可以用折舊，會計按5年，稅法按10年，那就造成可抵扣暫時性差異了。
    　 應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時性差異。相反，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時性差異。
    　　
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