遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來的是賬面還是公允價(jià)值？

請問老師，在非同一控制下企業(yè)合并中，被購買方資產(chǎn)負(fù)債賬面和公允的差，在合并日調(diào)整分錄中會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，然后會(huì)影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。那么這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來的是賬面價(jià)值還是公允價(jià)值？為什么？

d同學(xué)
2021-05-20 16:00:40
閱讀量 626
  • 羅老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來的是賬面還是公允價(jià)值？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)你好，

    這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的價(jià)值是初始價(jià)值，討論其價(jià)值是否公允沒有太大的必要性，因?yàn)樗F(xiàn)在并不是拿來交易的，而是在合并過程中新產(chǎn)生的。

    有問題歡迎繼續(xù)交流~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 16:42:40
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    d同學(xué)學(xué)員追問
    不去管它的話，那可辨認(rèn)凈資產(chǎn)是用賬面價(jià)值去計(jì)算呢，還是用公允價(jià)值去計(jì)算？
    2021-05-20 16:49:27
  • 羅老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    非同控是用公允價(jià)值的，所以才需要調(diào)整公允價(jià)值，導(dǎo)致產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。但這個(gè)遞資、遞負(fù)本身沒必要特別討論，直接加上即可，因?yàn)樗切沦Y產(chǎn)，它就這一個(gè)價(jià)值。


    2021-05-20 17:16:56
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其他回答

  • 和同學(xué)
    老師：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，與賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的關(guān)系是怎樣的？什么樣的情況是遞延所得稅資產(chǎn)，什么情況是遞延所得稅負(fù)債？
    • 汪老師
      可抵扣暫時(shí)性差異的確認(rèn)，今天資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的暫時(shí)性差異，會(huì)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而會(huì)減少未來期間的應(yīng)交所得稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。將來少交稅，相當(dāng)于有經(jīng)濟(jì)利益流入，今日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。而遞延所得稅負(fù)債是，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確認(rèn)。今日的稅會(huì)暫時(shí)性差異，會(huì)增加未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而會(huì)增加未來期間的應(yīng)交所得稅，會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。將來多交稅，相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益流出，所以，今日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 和同學(xué)
      嗯，這是原理，有沒有簡單一點(diǎn)的記法，就是資產(chǎn)或是負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)哪個(gè)大或是小形成什么樣的暫時(shí)性差異的，我記得我當(dāng)年考中級(jí)的時(shí)候的輕一總結(jié)過，可是我現(xiàn)在忘記了
  • 高同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算
    • 謝老師
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值3000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2000萬元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異——遞延所得稅負(fù)債，1000所得稅稅率；
      負(fù)債賬面價(jià)值200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫行性差異——遞延所得稅資產(chǎn)，200所得稅稅率。

      借：所得稅費(fèi)用 差額
      遞延所得稅資產(chǎn) 200稅率
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 600
      遞延所得稅負(fù)債 1000稅率
  • 一同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是？？如何計(jì)算
    • 申老師
      遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
    • 一同學(xué)
      感覺還是不是很明白，這是哪一章的內(nèi)容呢？
    • 申老師
      請問您是什么考試呢
    • 一同學(xué)
      中級(jí)，我看投資性房地產(chǎn)里面考到這個(gè)了
    • 申老師
      第十五章所得稅的內(nèi)容里邊涉及到遞延
  • 糖同學(xué)
    什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • 汪老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的產(chǎn)生主要是由 會(huì)計(jì)記賬選用的方法和國家稅務(wù)局規(guī)定的稅基計(jì)算方法不同產(chǎn)生的。我們會(huì)計(jì)一般利潤表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，而稅收是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，就是說你手頭有多少現(xiàn)金。比如說：這期公司有1000元的應(yīng)付賬款，內(nèi)部核算時(shí)是扣除1000的，但是所得稅稅基的計(jì)算沒有扣除，這1000塊就在你手上，你憑什么不交稅呢？那你這一期多繳了，下一期假如這部分應(yīng)付賬款出去了，你就會(huì)少繳納這1000的稅。這就是遞延所得稅資產(chǎn)。未來會(huì)帶來現(xiàn)金流入，符合資產(chǎn)的定義
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