請問可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應如何？怎么理解？

其他回答

• 大同學
  可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 顧老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，或者負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認延所得稅資產(chǎn)或者負債。
    比如有一項固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計提了減值準備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認，計稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時性差異，應當在報表上確認2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
• 程同學
  如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • 譚老師

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。

    在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響使得與可抵扣暫時性差異相關(guān)的經(jīng)濟利益無法實現(xiàn)的則不應確認遞延所得稅資產(chǎn)。

    遞延所得稅的確認是由于無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的，當賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時產(chǎn)生遞延所得稅負債，當賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。但需要注意以下幾點：

    1、企業(yè)自創(chuàng)形成的無形資產(chǎn)，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅。

    2、差異不產(chǎn)生于企業(yè)合并，且不影響應納稅所得和所得稅費用，也不確認遞延所得稅。

    

    擴展資料：

    可抵扣暫時性差異是指在未來期間可用于在稅前扣除的項目，減少了所得稅，相當于增加了收益，符合資產(chǎn)的定義預計可以為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的流入，那么就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

    比如：一臺設(shè)備原值100萬，稅法規(guī)定5年折舊，每年折20萬；會計按照加速折舊處理，每年折50萬，兩年就折完了。

    但是稅法在第三年、第四年、第五年仍然有20萬可以在稅前扣除，也即減少了所得稅，增加了收益。未來可以減少所得稅=6025%=15萬元，那么這部分就要確認為遞延所得稅資產(chǎn)。

    參考資料來源：百度百科-遞延所得稅

• 米同學
  “應納稅暫時性差異”“可抵扣暫時性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負債”這四個是什么關(guān)系？
  • 王老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，或者負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認延所得稅資產(chǎn)或者負債。
    比如有一項固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計提了減值準備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認，計稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時性差異，應當在報表上確認20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。