不確認遞延所得稅資產(chǎn)的幾種特殊情況分別是什么？可否解釋下？

不確認遞延所得稅資產(chǎn)的幾種特殊情況

鄭同學
2021-05-20 20:37:22
閱讀量 1951
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潤物無聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務，關于不確認遞延所得稅資產(chǎn)的幾種特殊情況分別是什么？可否解釋下？我的回答如下：

    愛思考的同學你好~

    不確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的三種特殊情況：

    1、商譽的初始計量（非同一控制下吸收合并中所確認的商譽，在符合免稅合并的條件下，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債）

    2、無形資產(chǎn)的研發(fā)，如果符合稅法規(guī)定的加計攤銷，形成可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)

    3、長期股權投資采用權益法的，在準備長期持有的情況下，不確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。

    希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油~~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 20:49:01
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其他回答

  • E同學
    不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況
    • 蘇老師
      1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以是不確認的; 2、融資租入的固定資產(chǎn)，確認時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以也是不確認的; 3、權益法下長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎或者小于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認遞延所得稅的。
  • 吉同學
    不確認遞延所得稅負債的特殊情況
    • 陳老師
      不確認遞延所得稅負債的特殊情況包括： （一）商譽的初始確認中不確認遞延所得稅負債 非同一控制下的企業(yè)合并中，因企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額，按照會計準則規(guī)定應確認為商譽，但按照稅法規(guī)定其計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異，準則中規(guī)定對其不確認為一項遞延所得稅負債，否則會增加商譽的價值。 （二）除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則由資產(chǎn)、負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅負債不予確認。 （三）與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，在同時滿足以下兩個條件時不予確認：投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間；該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
  • 點同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認遞延所得稅負債？
    • 石老師
      同學你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點同學
      負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
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