請(qǐng)問這道題為什么當(dāng)期考慮遞延所得稅負(fù)債？可否解釋一下？

其他回答

• 燕同學(xué)
  老師，你好，這道題為什么不考慮當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅費(fèi)用的影響？
  • 朱老師
    同學(xué)你好！ 這個(gè)考慮了 本期因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/ 25%=20萬 所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)調(diào)減利潤(rùn)20萬元， 本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬， 確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5萬， 甲公司 2013年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55萬
  • 燕同學(xué)
    老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯(cuò)在哪里??？您看一下圖片！
  • 朱老師
    調(diào)整后利潤(rùn)不對(duì)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會(huì)計(jì)的折舊小于稅法的折舊，要再調(diào)減利潤(rùn)20萬，也就是220-20=200萬
  • 燕同學(xué)
    因?yàn)槭沁f延所得稅負(fù)債，所以固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬。 會(huì)計(jì)的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應(yīng)該是大于??！
  • 朱老師
    假如會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是120，計(jì)稅基礎(chǔ)是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會(huì)計(jì)的折舊大啊？
  • 燕同學(xué)
    是這么理解的，資產(chǎn)一開始購(gòu)入的時(shí)候賬面價(jià)值肯定是等于計(jì)稅基礎(chǔ)的，比如都是100，然后提折舊，假如會(huì)計(jì)是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價(jià)值=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=75，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
• 意同學(xué)
  老師，這道題為什么不用考慮遞延所得稅呀？所得稅不是包括當(dāng)期與遞延的嗎？
  • 王老師
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，本題只要求算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，不用考慮遞延所得稅。
• 焱同學(xué)
  老師為什么這道題不考慮遞延所得
  • 曾老師
    你好，您看看整個(gè)分錄吧。 跨年了發(fā)生銷售退回，要將銷售沖回。 借：應(yīng)收帳款-1130 貸：以前年度損益調(diào)整-1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-130 沖回成本 借：以前年度損益調(diào)整-800 貸：庫存商品-800 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備沖回。 借：以前年度損益調(diào)整-50 貸：壞賬準(zhǔn)備-50 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅37.5 貸：以前年度損益調(diào)整37.5
  • 焱同學(xué)
    壞賬準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)做了遞延所得稅資產(chǎn)的處理??！
  • 曾老師
    這道題本身沒有考慮遞延所得稅，如果考慮遞延所得稅，需要再加 借：遞延所得稅資產(chǎn)-12.5 貸：以前年度損益調(diào)整-12.5 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅40.625 貸：以前年度損益調(diào)整40.625 那影響的凈利潤(rùn)為1000-800-50+12.5-40.625=121.875