研發(fā)支出費用化為永久性差異不影響遞延所得稅，借貸不平衡如何？

其他回答

• w同學(xué)
  永久性差異和暫時性差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅，兩者有什么區(qū)別？
  • 孟老師
    你好，永久性差異不確認(rèn)遞延所得稅 暫時定差異才確認(rèn)遞延所得稅。 暫時性的差異，是現(xiàn)在不讓扣，以后讓扣。永久性差異是現(xiàn)在不讓扣，以后也不讓扣。 滿意請給五星好評，謝謝
  • w同學(xué)
    我的意思是教材上有一種說法是確認(rèn)為暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。這個和永久性差異說的是一件事情嗎？
  • 孟老師
    不是一回事，只是自己研發(fā)的無形資產(chǎn)等幾種特殊情況，才那么處理。
  • w同學(xué)
    這兩種情況分錄各是什么？謝謝~
  • 孟老師
    你好，永久性差異沒有分錄，只是納稅調(diào)整。 暫時性差異 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅負(fù)債
• 黃同學(xué)
  是不是只要是屬于永久性差異就不涉及遞延所得稅
  • 陳老師
    你好，永久性差異不屬于遞延所得稅差異，自然不涉及遞延所得稅問題，那是暫時性差異才涉及
  • 黃同學(xué)
    怎么簡單區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債了，為什么我當(dāng)時復(fù)習(xí)了明白了，過段時間又忘了，重新看一遍解析又感覺懂了。有沒有什么好方法記住啊
  • 陳老師
    你好，會計上交了30萬，稅法上要交50萬，你是不是以稅法為準(zhǔn)啊，那就多交了20萬給稅務(wù)局，相當(dāng)于一筆預(yù)付賬款，先給他20萬那就是遞延所得稅資產(chǎn)了，反過來就是負(fù)債了
  • 黃同學(xué)
    借：遞延所得稅費用 貸：所得稅費用 這個分錄意思是不是預(yù)交的所得稅
  • 陳老師
    借方費用增加，貸方費用減少，那么相當(dāng)于會計上多交稅了，給稅務(wù)局少交稅了，那么就是預(yù)繳的稅費，遞延負(fù)債
• 劉同學(xué)
  老師，請問為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)的待攤費用形成的是暫時性差異而不是永久性差異呢，然后為什么暫時性差異又不確認(rèn)遞延所得稅？
  • 許老師
    這個是暫時性差異。但是 不確認(rèn)遞延所得稅 因為他沒有影響利潤、也沒有影響應(yīng)交稅費
  • 劉同學(xué)
    為什么沒有影響利潤和稅？
  • 許老師
    你這個是稅收優(yōu)惠政策。 是直接在申報時加計扣除，并沒有直接影響你的會計利潤。 也不影響你會計上的所得稅。 這是教材 里專門特別說明 了的喲。
  • 劉同學(xué)
    好的，謝謝老師
  • 許老師
    不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，加油