A選項(xiàng)中，賬面價(jià)值180

其他回答

• 郭同學(xué)
  負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值為什么形成可抵扣暫時(shí)性差異
  • 老師
    拿銷(xiāo)售質(zhì)量保證金確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債來(lái)說(shuō) 其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間稅法允許稅前扣除的金額，這個(gè)情況是屬于稅法允許稅前扣除的項(xiàng)目，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)就是0 形成賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)的情況，形成的就是可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)期會(huì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，等以后期間可以稅前扣除，再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
  • 郭同學(xué)
    也就是現(xiàn)在要多交稅，等以后實(shí)際扣除了就可以少交稅，是這個(gè)意思嗎
  • 老師
    是的，就是這樣理解的。
• 燕同學(xué)
  為什么計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值差額就計(jì)入可抵扣暫時(shí)性差異
  • 顏老師
    確認(rèn)遞延坦悄所得稅有三個(gè)方向，資本公積、所得稅費(fèi)用、商譽(yù)。 研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，初始入賬時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，也就是說(shuō)，所有者權(quán)益是不變的，那么不能計(jì)入資本公積和所得稅費(fèi)用。 這個(gè)業(yè)務(wù)和企業(yè)合并無(wú)關(guān)，也不能計(jì)入商譽(yù)。 所以，如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)增加了，如寬另一方是沒(méi)有地方計(jì)的。所讓橡渣以不確認(rèn)。
• Z同學(xué)
  負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)為什么形成的是可抵扣金額的暫時(shí)性差異？
  • C老師
    賬面上確認(rèn)了100的預(yù)計(jì)負(fù)債，并且進(jìn)費(fèi)用了。
    稅法上不認(rèn)，不能確認(rèn)，所以該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，實(shí)際上沒(méi)有負(fù)債。
    因?yàn)?00>0，所以叫做負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
    什么叫可抵扣暫時(shí)性差異：所謂可抵扣，就是按稅法規(guī)定，現(xiàn)在不讓你扣，將來(lái)可以給你扣。
    會(huì)計(jì)上100進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用了，稅法上計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)不讓你在當(dāng)期作為費(fèi)用扣除，而是讓你在以后年度扣除，所以產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異。
• 英同學(xué)
  負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解，謝謝！
  • 申老師
    你好，當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額，一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如，企業(yè)對(duì)將發(fā)生的產(chǎn)品保修費(fèi)用在銷(xiāo)售當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元，但稅法規(guī)定有關(guān)費(fèi)用支出只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，使得未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。