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老師:這題不太明白
認(rèn)真的同學(xué),
同學(xué)具體是哪里不理解呢?指出具體的疑惑,老師才能針對性的為你解答喔!
鳳玉同學(xué),你好!老師幫同學(xué)屢屢思路~
研發(fā)支出150萬需要分成資本化支出100萬和費(fèi)用化支出50萬分開考慮~
關(guān)于資本化支出:
2×17年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),確認(rèn)資本化支出100萬時(shí),只是會計(jì)上無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬,稅法上承認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為175萬而已,尚未影響利潤,會稅差異當(dāng)期也不調(diào)整應(yīng)納稅所得額,只有后期攤銷時(shí)稅法上允許按照175萬為基數(shù)進(jìn)行攤銷,所以形成可抵扣暫時(shí)性差異75萬。
確認(rèn)遞延所得稅是因?yàn)闀?jì)上承認(rèn)的所得稅和稅法上承認(rèn)的所得稅存在時(shí)間差異,但如果不考慮資金的時(shí)間價(jià)值,就這項(xiàng)資產(chǎn)/負(fù)債,會稅承認(rèn)的所得稅總額是一致的,確認(rèn)遞延從而在一個(gè)更長的時(shí)間跨度內(nèi)實(shí)現(xiàn)平衡。
但是,自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出導(dǎo)致的可抵扣暫時(shí)性差異不是因?yàn)楫?dāng)期多交稅以后會少交的原因。而是國家給到的稅收優(yōu)惠,總體上稅法允許攤銷的費(fèi)用大于會計(jì)允許攤銷的費(fèi)用,從而實(shí)現(xiàn)了所得稅的優(yōu)惠。
關(guān)于費(fèi)用化支出:
費(fèi)用化支出當(dāng)期期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用,會影響當(dāng)期利潤,稅法上允許加計(jì)75%扣除,所以當(dāng)期計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),就在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)減
希望老師的解答能幫助到同學(xué),如果還有疑惑歡迎追問哦~
這道題我有兩個(gè)問題。1.從題面上看不出來購入安全設(shè)備是用安全...
老師,這個(gè)題目中為什么4000是費(fèi)用化呢?...
老師,請問這個(gè)第三題怎么列式子呀?謝謝老師。...
cd選項(xiàng)不明白,如果職工離開時(shí)不能獲得現(xiàn)金支付,感覺是非累積...
為什么再選定市場后,交易費(fèi)用不用減掉?...
老師,這個(gè)題目中,折舊費(fèi)用不是得用本年計(jì)提數(shù)嘛,本年計(jì)提數(shù)不...
這兩題有點(diǎn)區(qū)分不開...
老師,2018年的這個(gè)多選,C選項(xiàng)為什么不選?題目總不是也提...
老師,這題初始加盟費(fèi)是一次性支付的,為什么要攤銷,題中沒說要...
老師需要同時(shí)滿足,服務(wù)期限條件,和非市場條件,才能確認(rèn)成本費(fèi)...
中國海洋大學(xué)在職MBA研究生學(xué)費(fèi)多少錢?中國海洋大學(xué)在職研究生MBA項(xiàng)目的報(bào)考方式是專業(yè)碩士,入學(xué)需要依次參加并通過國家統(tǒng)一的初試和院校組織的復(fù)試,并由院校按照擇優(yōu)原則錄取。小編在下文為大家整理了中國海洋大學(xué)在職MBA的學(xué)費(fèi)學(xué)制信息,一起來看看吧!
常州大學(xué)在職MBA學(xué)費(fèi)多少錢?常州大學(xué)是蘇州開設(shè)在職MBA的高校之一,常州大學(xué)MBA項(xiàng)目(非全日制)以中文授課為主,每年計(jì)劃招收學(xué)生300余名。下面小編就為大家整理了常州大學(xué)非全日制在職MBA學(xué)費(fèi)學(xué)制的信息,一起來看看吧!
2023年中級經(jīng)濟(jì)師的考試費(fèi)用暫時(shí)還不知道,依據(jù)歷年報(bào)考情況可知,各個(gè)地區(qū)會有不同,但總體來說平均在61-100元每科。有些地區(qū)除了收取兩科的考試費(fèi)用,還會有報(bào)名費(fèi)以及成績管理費(fèi),報(bào)考兩科費(fèi)用一般在200元以內(nèi),具體要以當(dāng)?shù)乜荚噲?bào)名通知為準(zhǔn)。
作為亞洲頂尖的MBA項(xiàng)目,香港科技大學(xué)MBA同時(shí)開設(shè)非全日制MBA單周班和雙周班,讓職場精英人士可以根據(jù)自己的職業(yè)目標(biāo)定制專業(yè)方向,邊工作邊進(jìn)修,提升管理能力和視野的同時(shí),不斷拓寬人際網(wǎng)絡(luò)。高頓在職考研的小編為大家整理了2023年香港科技大學(xué)大學(xué)在職MBA學(xué)費(fèi)詳情,感興趣的小伙伴快來看看吧!
對于ACCA還不夠了解的同學(xué)請注意,學(xué)姐帶來ACCA考試課程介紹,考試詳細(xì)流程及費(fèi)用!想報(bào)考的同學(xué)們趕快收藏,一文幫你深入了解ACCA,能輕松決定要不要報(bào)考。 一、ACCA考試課程 課程階段 科目 內(nèi)容 知識課程 BT商業(yè)與技術(shù) 傾向是基礎(chǔ)財(cái)會知識,很多常識性的知 識點(diǎn) MA管理會計(jì) FA財(cái)務(wù)會計(jì) 技能課程 LW公司法與商法 廣泛的涵蓋了一名會計(jì)師所涉及的知識 領(lǐng)域及必須掌握的技能 PM業(yè)績管理 TX稅務(wù) FR財(cái)務(wù)報(bào)告 AA審計(jì)與鑒證 FM財(cái)務(wù)管理 核心課程 SBL戰(zhàn)略商業(yè)領(lǐng)袖 引入了作為未來的高級會計(jì)師所必須的 更高級的職業(yè)技能和知識技能 SBR戰(zhàn)略商業(yè)報(bào)告 選修課程 AFM高級財(cái)務(wù)管理 為從事高級管理咨詢或顧問職業(yè)的學(xué)員 設(shè)計(jì)了解決更高級和更復(fù)雜的問題的技能 APM高級業(yè)績管理 ATX高級稅務(wù) AAA高級審計(jì) 二、ACCA報(bào)考流程 1.登錄ACCA官網(wǎng),登錄MY ACCA,進(jìn)入左側(cè)的【EXAM
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!