18年計提的遞延所得稅負債呢，18年是不是應該有個其他綜合收益14.75呢？

18年計提的遞延所得稅負債呢，18年是不是應該有個其他綜合收益14.75呢？

S同學
2021-06-14 11:52:09
閱讀量 290
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于18年計提的遞延所得稅負債呢，18年是不是應該有個其他綜合收益14.75呢？我的回答如下：

    愛思考的同學：

    你的理解是分段計算，題目中問的是  累計 確認。也就是從開始計量到當期末其他綜合收益的變動總額，所以不需要分段考慮的，這樣更快哦~！

    加油~！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 18:11:38
  • 收起
    S同學學員追問
    中間發(fā)生的不需要沖回嗎
    2021-06-15 13:31:43
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    中間年份出現(xiàn)了公允價值的上升和下降，同學可以每年分段計算，遞延先增加后減少，也可以直接用期末余額-期初余額的方式做差得到。

    2021-06-15 14:03:55
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其他回答

  • 恩同學
    第三個不應該是借所得稅地用貸遞延所得稅負債嗎…怎么是借的其他綜合收益呢
    • 夏老師
      您好，因為賬面價值20*8.8=176-計稅基礎7.5*20=150的差額175-150=25是由于公允價值變動形成的 期間會做分錄 借：其他權益工具投資——公允價值變動 25 貸：其它綜合收益 25 所以對應產(chǎn)生的遞延所得稅負債也要計入“其他綜合收益科目”
  • 北同學
    遞延所得稅負債記錄其他綜合收益 是不是不用先交稅？
    • C老師
      嗯。遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
      借：其他綜合收益
      貸：遞延所得稅負債
  • 冬同學
    遞延所得稅負債計入其他綜合收益，怎么理解
    • 程老師

      分為兩部分。其中轉為投資性房地產(chǎn)轉換日公允價值與賬面價值之間的差額計入綜合收益，其對應的遞延所得稅負債也要計入其他綜合收益。

      投資性房地產(chǎn)后續(xù)變動的公允價值變動計入公允價值變動損益 其對應的遞延所得稅負債計入所得稅費用。

      企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額，按照會計準則規(guī)定應確認為商譽，但按照稅法規(guī)定其計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異，準則中規(guī)定對其不確認為一項遞延所得稅負債，否則會增加商譽的價值。



      擴展資料：

      由于會計與稅收的目的不同，導致了會計處理與稅務處理之間必然存在著無法消除的差異，這就要求會計核算、反映這種差異對會計主體當期損益及其期末財務狀況的影響情況。

      應納稅暫時性差異，會導致未來期間產(chǎn)生應稅金額，會有經(jīng)濟利益的流出，但若企業(yè)能夠決定這項經(jīng)濟利益是否流出和流出的時間，甚至可以使該項經(jīng)濟利益在未來期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項不可推卸的責任，就不符合負債的定義，不應確認為一項遞延所得稅負債。

      參考資料來源：百度百科——遞延所得稅負債

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