這道例題解析的第二步，調(diào)整應(yīng)交所得稅，為什么要調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？

老師，這道例題解析的第二步，調(diào)整應(yīng)交所得稅，為什么要調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？做習(xí)題時有的是調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債？本題不管會計有沒有漏記折舊都應(yīng)該不影響應(yīng)納稅所得額吧，這樣不就是應(yīng)該不用調(diào)應(yīng)交所得稅，只調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

布同學(xué)
2021-06-14 16:16:26
閱讀量 637
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這道例題解析的第二步，調(diào)整應(yīng)交所得稅，為什么要調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！


    這里主要是因為題目中單獨說明了假定可以調(diào)整應(yīng)交所得稅，如果沒有這句話的話，通常會通過遞延來核算。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 17:28:18
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其他回答

  • 曾同學(xué)
    老師，這種前期差錯調(diào)整的題目，一般會調(diào)整遞延所得稅和應(yīng)交所得稅，老師請問這題為啥沒有調(diào)整調(diào)整應(yīng)交所得稅分錄，即調(diào)整應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
    • 王老師
      你這里是調(diào)整之前的整個所得稅，因為你之前的所得稅已經(jīng)按照稅法的口徑已經(jīng)交過了，也就你現(xiàn)在交的稅是不可能發(fā)生變化的，所以說這里直接沖減了以前的所得稅費用，并沒有去影響這個應(yīng)交所得稅。況且你這里這個變更的話，計稅口徑?jīng)]有發(fā)生變化呀。
    • 曾同學(xué)
      老師，那調(diào)整應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅這個科目是什么情況下調(diào)整。是題目中只有提及所得稅匯算清繳的時候才會涉及這個科目么？
    • 王老師
      如果你計稅口徑需要繳納的稅發(fā)生變化，才需要調(diào)整應(yīng)交稅費～所得稅。 如果繳納的稅不變，就不需要調(diào)整。
    • 曾同學(xué)
      老師，啥是計稅口徑需要繳納的稅發(fā)生變化，可以舉個例子么？
    • 王老師
      就比如說啊，你之前這個稅還沒有交，那么現(xiàn)在你這個改正的話，你這個交的這個稅就會直接受影響啊，那么這種情況下你就是調(diào)整應(yīng)交稅費。
  • A同學(xué)
    老師，請問這道題為什么沒有調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄？
    • 費老師
      減值的問題，稅法上是不認(rèn)可的。在沒有收到法院通知前，會計利潤就應(yīng)當(dāng)加上原來計提的減值，調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，由應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交稅費。也就是說，計提不計提減值，或者計提多少減值，對應(yīng)交稅費是沒有影響的。法院通知，讓減值增多，對應(yīng)交稅費，是沒有影響的。影響的只是所得稅確定期間，即是所得稅費用，還是遞延所得稅的問題。
    • A同學(xué)
      老師，實務(wù)中都是這么操作嗎？感覺好像沒怎么見過，只是覺得他說損益類科目會影響利潤總額
    • 費老師
      老師，我懂了，剛有惡補了一下不可以稅前列支的項目。謝謝您
    • A同學(xué)
      實務(wù)中，企業(yè)會計準(zhǔn)則，是這樣操作呀！只是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，可能會不涉及遞延的概念，全部計入所得稅費用。
    • 費老師
      明白
    • A同學(xué)
      不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
  • A同學(xué)
    老師，請問這道題為什么沒有調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄？
    • 蔡老師
      減值的問題，稅法上是不認(rèn)可的。在沒有收到法院通知前，會計利潤就應(yīng)當(dāng)加上原來計提的減值，調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，由應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交稅費。也就是說，計提不計提減值，或者計提多少減值，對應(yīng)交稅費是沒有影響的。法院通知，讓減值增多，對應(yīng)交稅費，是沒有影響的。影響的只是所得稅確定期間，即是所得稅費用，還是遞延所得稅的問題。
    • A同學(xué)
      老師，實務(wù)中都是這么操作嗎？感覺好像沒怎么見過，只是覺得他說損益類科目會影響利潤總額
    • 蔡老師
      老師，我懂了，剛有惡補了一下不可以稅前列支的項目。謝謝您
    • A同學(xué)
      實務(wù)中，企業(yè)會計準(zhǔn)則，是這樣操作呀！只是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，可能會不涉及遞延的概念，全部計入所得稅費用。
    • 蔡老師
      明白
    • A同學(xué)
      不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
  • 哆同學(xué)
    老師你好，我想問一下，第二個分錄為什么都是通過調(diào)整【遞延所得稅資產(chǎn)】。而不是分別調(diào)整【遞延所得稅資產(chǎn)】和【應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得說】兩個科目呢？ 我的做這道題的分錄是1、調(diào)整遞延所得說：借：以前年度損益調(diào)整25 000 貸：遞延所得說資產(chǎn)25 000 2、調(diào)整應(yīng)交稅費：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得所200 000 貸：以前年度損益調(diào)整 200 000
    • 敖老師
      同學(xué)你好，題中只調(diào)整了遞延所得稅，按理來說，也應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告期的當(dāng)期所得稅。
  • 張同學(xué)
    老師，這個日后調(diào)整事項的題目為什么沒有調(diào)應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅的？
    • 張老師
      因為 題中說到當(dāng)日開出了增值稅專用發(fā)票 納稅義務(wù)發(fā)生 應(yīng)該交稅 所以不調(diào)整應(yīng)交稅費
    • 張同學(xué)
      老師是所得稅呀。一般前期差錯不都要調(diào)整遞延所得稅，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅么，為什么這題只填整了遞延所得稅，所得稅為什么不受影響
    • 張老師
      像這個題中 影響到收入 成本 是需要調(diào)整所得稅的 想問一下 題中有沒有說不考慮所得稅呢
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