永久性差異不是不做分錄嗎？我的答疑中抄下來的，為什么罰款要做分錄啊？

其他回答

• ?同學(xué)
  所得稅永久性差異需要做調(diào)整分錄嗎？
  • 趙老師
    永久性差異沒有單獨(dú)的會計分錄，他表現(xiàn)在所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅都增加了。
  • ?同學(xué)
    就是 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅?
  • 趙老師
    會影響他們兩的金額。
  • ?同學(xué)
    如果是暫時性差異，按差異＝(資產(chǎn)賬面-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))＋(負(fù)債計稅基礎(chǔ)-負(fù)債賬面) 用期末差異-期初差異 如果計算結(jié)果為＋則為應(yīng)納稅暫時性差異記作遞延所得稅負(fù)債，而如果結(jié)果為-則為可抵扣暫時性差異，記作遞延所得稅資產(chǎn)?我這樣理解對嗎
  • 趙老師
    您的理解是正確的
• 嘰同學(xué)
  永久性差異，在所得稅分錄時怎么做？
  • 姚老師
    永久性差異沒有單獨(dú)的會計分錄，他表現(xiàn)在所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅都增加了。
  • 嘰同學(xué)
    比如購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，按10年折舊，收入1000萬，當(dāng)年的所得稅分錄金額怎么寫？
  • 姚老師
    按照收到的發(fā)票來寫就可以了，所得稅是根據(jù)利潤來做的
• 瞳同學(xué)
  怎樣區(qū)分永久性差異和暫時性差異永久性差異可以是暫時性差異嗎.
  • 申老師
    你好
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在。基于稅收政策、社會政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會計報表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用而有些財務(wù)報表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費(fèi)用在會計上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計稅基礎(chǔ)與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會計報表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計核算，對應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書稅法和會計學(xué)中提及的相關(guān)知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。