對于外部來說是沒有產(chǎn)生收入的為什么還需要確認所得稅及遞延所得稅資產(chǎn)？

其他回答

• C同學
  遞延收益產(chǎn)生的時間差需要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • T老師
    遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
    遞延所得稅資產(chǎn) ，就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
• 程同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債？
  • 吳老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發(fā)生制原則在收入確認方面的應用。根據(jù)《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關費用時，按應予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。

• 楊同學
  先開了發(fā)票，還沒有確認收入，需要做遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 李老師
    您好 先開了發(fā)票，還沒有確認收入，不需要做遞延所得稅資產(chǎn)
  • 楊同學
    遞延所得稅資產(chǎn)的范圍
  • 李老師
    遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 比如計提的壞賬準備