第14題業(yè)務務招待費，以后年度也不能抵扣了是嗎？

老師，請幫忙解答一下14 15 16三道題, 第14題業(yè)務務招待費，以后年度也不能抵扣了是嗎？所以就不存在負債，是嗎？第15題，問遞延資產(chǎn)的發(fā)生額，那當年貸方發(fā)生了1000萬，但提了1500，不可以視同為沒有發(fā)生嗎？所以沒有發(fā)生額嗎？

捌同學
2021-06-14 18:06:02
閱讀量 852
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第14題業(yè)務務招待費，以后年度也不能抵扣了是嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好：

    1.是的。超標的業(yè)務招待費以后年度也不能抵扣了，屬于永久性差異，不確認遞延；

    2,確認遞延是要看暫時性差異的，而暫時性差異又取決于賬面價值和計稅基礎，賬面價值和計稅基礎都是期末時點數(shù)，所以必須算出來期末減期初計算遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。

    希望老師的解答可以幫助同學~每天保持學習，保持進步哦～


    以上是關于費用,業(yè)務務招待費相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:02:38
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其他回答

  • 小同學
    業(yè)務招待費超過部分在以后年度不能抵扣是吧
    • 秦老師
      同學你好 是不能抵扣的；
    • 小同學
      還有，老師，當月基本戶的對賬單是裝訂在當月憑證的最前面嗎
    • 秦老師
      還是單獨存檔
    • 小同學
      同學你好，是單獨存放的
  • 黎同學
    #問題#請問業(yè)務招待費超標，能留以后抵扣嗎
    • 李老師
      你好，業(yè)務招待費超標，不能結轉以后年度抵扣的。
    • 黎同學
      是在匯算清繳時調增嗎
    • 李老師
      你好，是的，是這樣的
    • 黎同學
      那我們信息公司都在虧損，有什么影響嗎
    • 李老師
      你好，業(yè)務招待費據(jù)實調增就是了
    • 黎同學
      老師請問我們現(xiàn)在的招待費都以經(jīng)超過了，但公司還一直發(fā)生，初創(chuàng)期需要招待客戶比較多，像這樣我應該怎么控制
    • 李老師
      你好，這種情況其實無法控制業(yè)務招待費發(fā)生情況，要做的事情就是據(jù)實調整處理
    • 黎同學
      只要調整就好了，沒有什么稅務風險嗎
    • 李老師
      你好，據(jù)實調增了是沒有風險的
  • G同學
    當年超支的業(yè)務招待費不能稅前扣除，以后年度可以嗎
    • 敖老師
      你好，以后年度也不可以扣除的
    • G同學
      請問預提的土增稅怎么入賬呢
    • 敖老師
      你好，是預提還是預繳增值稅？
  • 天同學
    公司年度無營業(yè)收入，業(yè)務招待費能不能60%抵扣
    • 劉老師
      一般情況下招待費是在可以抵扣實際發(fā)生的金額的60%，但是不能超過營業(yè)收入的0.5%，也就是說60%和營業(yè)收入0.5%兩者取小。但是有些特殊情況，如：投資公司主營業(yè)務就是投資，其投資收益應作為其主營業(yè)務收入，可作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務招待費的扣除比例按《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定的比例進行扣除。
      按照國稅發(fā)[2009]31號文件規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)與客戶簽訂房地產(chǎn)銷售合同（包括預售合同），應為企業(yè)銷售收入的實現(xiàn)。企業(yè)取得銷售收入前所發(fā)生的招待費、廣告費應該累計，待企業(yè)取得銷售收入年度起，按照稅法規(guī)定計算招待費、廣告費扣除比例累計計算。
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