2017.12.31日購買日后 沖減資本公積的分錄和抵權益的分錄可以合并寫么？

其他回答

• 章同學
  同一控制下吸收合并倒擠出的資本公積在借方，沖減合并方的資本公積和留存收益，分錄怎么寫
  • 熊老師
    借：長期股權投資 資本公積 盈余公積 利潤分配 貸：銀行存款等
• N同學
  老師，請問合并報表里合并日/購買日抵消分錄已經(jīng)抵消過子公司所有著權益和母公司長期股權投資了，為什么在后期抵消權益分錄時還要抵消一次？這樣不會重復抵消嗎？
  • F老師
    因為每個資產(chǎn)負債表日編制合并報表的時候都是拿這個時點的母子公司資產(chǎn)負債表來合并，此時母子公司的長投和所有者權益是重復的，因此需要抵消。不會重復抵消，因為在不同的時點，合并報表里面的數(shù)據(jù)我們?nèi)フ{(diào)整的時候不是在合并日后再一筆一筆做分錄加進去的，她是報表想加，這個時候前后時間的報表數(shù)據(jù)是不一樣的，因此需要抵消。
• 依同學
  老師這道題，抵消購買日與合并資產(chǎn)負債表相關的分錄，資本公積不需要加上最初購買日形成的資本公積嗎？
  • 蘇老師
    你好！你理解的有點不太對哦，期初購買日形成的資本公積是母公司賬面的，然后是因為發(fā)行股份并購導致的，而后面購買日抵消的資本公積是子公司的，本質(zhì)上你是用母公司的長期股權投資來抵消子公司的所有者權益（包含了資本公積），所以這個時候抵消的資本公積跟母公司是無關的，所以不需要加上最初購買日的資本公積。
• 果同學
  合并報表中，購買日，購買企業(yè)的長期股權投資與被購買企業(yè)的實收資本相同，購買企業(yè)長投5000萬，被投資企業(yè)實收資本5000，資本公積300，盈余公積200，在購買日，合并會計分錄怎么做呢？
  • 劉老師
    借，實收資本5000 資本公積300 盈余公積200 貸，長期股權投資5500
  • 果同學
    老師，如果這樣的話，母公司的長期股權投資不就成負數(shù)了嗎？
  • 劉老師
    你這里就相當于在合并報表里面權益法調(diào)整，你的長期股權投資，就是要按照五千五來進行調(diào)整的。
  • 果同學
    老師，您的意思是先成本法調(diào)整成權益法，然后抵消？
  • 劉老師
    是的，因為在合并報表里面認可的是權益發(fā)呀。