所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用，為什么不是800+5？而是減5？

其他回答

• G同學(xué)
  為什么 所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
  • 李老師
    所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。其中包括了稅法認(rèn)可的利潤應(yīng)交的所得稅金額以及稅法不認(rèn)可的但是會計上計入當(dāng)期利潤的所得稅影響金額，對于稅法認(rèn)可的利潤應(yīng)交的所得稅金額就是指的當(dāng)期所得稅費用，即需要交給稅務(wù)局的所得稅，稅法不認(rèn)可的但是會計上計入當(dāng)期利潤的所得稅影響金額就定義為遞延所得稅費用或遞延所得稅收益（以負(fù)數(shù)列示）（遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額），因此計入所得稅費用的金額包括兩部分，一部分被稱為當(dāng)期所得稅費用一部分被稱為遞延所得稅費用，二者合計數(shù)就等于所得稅費用。您再理解一下。
• 寧同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)是減少未來的所得稅費用嗎 為什么在確認(rèn)時就減少了當(dāng)期所得稅費用
  • 丁老師
    時間性差異，當(dāng)期預(yù)交，未來到期日轉(zhuǎn)回。比如會計與稅法折舊中8年和10年的差異，前面八年需要計提遞延所得稅資產(chǎn)，增加了當(dāng)期費用，第九年轉(zhuǎn)回50%，第十年轉(zhuǎn)回50%，這樣十年就滿足稅法調(diào)整差異了。
• 劉同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用的關(guān)系，為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加要從當(dāng)期所得稅中扣減呢
  • 趙老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是減少當(dāng)期所得稅費用的。因為遞延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費用性質(zhì)，所以要減去。
  • 劉同學(xué)
    要是減少遞延所得稅資產(chǎn)就加上嗎
  • 趙老師
    是的，是這樣理解的。
• S同學(xué)
  不考慮遞延的所得稅費用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費用55，貸應(yīng)交稅費55。遞延所得負(fù)債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費用5，貸遞延所得稅負(fù)債5，此時所得稅費用應(yīng)是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
  • 周老師
    甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，這里遞延所得稅費用5，對應(yīng)的差異額5/0.25=20是需要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的，反映為固定資產(chǎn)在會計上的折舊計提小于稅法認(rèn)可的折舊計提，所以所得稅費用=（210-10+20）*25%-5=50
  • S同學(xué)
    老師我還是不太明白為什么要-5，
• 學(xué)同學(xué)
  為什么稅前彌補(bǔ)虧損導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費用減少，遞延所得稅費用增加，彌補(bǔ)虧損不是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，當(dāng)期增加的遞延所得稅資產(chǎn)不是納稅調(diào)增，應(yīng)納稅所得額增加，計算出的當(dāng)期所得稅費用增加嗎，怎么是減少
  • 胡老師
    是確認(rèn)虧損的年度 遞延所得稅資產(chǎn)增加呀 而彌補(bǔ)虧損 正好相反將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回哦
  • 學(xué)同學(xué)
    懂了 謝謝老師
  • 胡老師
    不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝