凈利潤調(diào)整考慮了所得稅，那為什么其他綜合收益不用考慮所得稅？

你好！我有個地方不理解，這個郁剛老師強化例題6，個報將剩余20%股權(quán)按權(quán)益法追溯調(diào)整中，凈利潤調(diào)整考慮了所得稅，那為什么其他綜合收益不用考慮所得稅？即 長期股權(quán)投資-其他綜合收益 200??（1-25%）??20% ？

馬同學
2021-06-14 20:34:32
閱讀量 959
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于凈利潤調(diào)整考慮了所得稅，那為什么其他綜合收益不用考慮所得稅？我的回答如下：

    熱愛學習的同學你好吖~

    考慮所得稅是賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，又暫時性差異

    權(quán)益法下長期股權(quán)投資根據(jù)被投資方的所有者權(quán)益變動，稅法是認可的

    希望老師的回答可以幫助到你，預祝同學考試順利~


    以上是關(guān)于利潤,凈利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:32:07
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其他回答

  • 幾同學
    老師，其他有所得稅的題目，其他綜合收益沒考慮稅，直接用變動額乘以享有份兒確認其他綜合收益，這里為什么考慮了所得稅呢？
    • V老師
      你好！ 實踐中，是需要考慮企業(yè)所得稅的
    • 幾同學
      考試中呢？怎么確定要不要考慮所得稅呢？
    • V老師
      題目會有備注的（不考慮企業(yè)所得稅 或考慮所得稅，稅率25%） 按提示做題就可以了
    • 幾同學
      不是，之前做的題目考慮所得稅，其他綜合收益也沒有考慮，就這個題目考慮了。是不是因為這個是金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債，所以需要考慮
    • V老師
      是的，嚴格來講需要考慮的
  • 常同學
    ，當期利潤總額是負數(shù)，其他綜合收益中是否可以不用考慮所得稅影響
    • 黃老師
      其他綜合收益中如果也是負數(shù)就不用交稅，也不用考慮所得稅影響
  • L同學
    請問老師 這道題，其他綜合收益 為什么還要考慮 所得稅的問題了？ 其他綜合收益不是直接倒擠為2800嘛？
    • 趙老師
      你好，同學。 你這是屬于計稅和會計口徑 差異，這會形成遞延所得稅的。
    • L同學
      老師 那這道題的分錄怎么做了？ 借：投資性房地產(chǎn) 12000 累計折舊 800 貸：固定資產(chǎn) 10000 其他綜合收益 2800 怎么改分錄??？
    • 趙老師
      再補一個 借，其他綜合收益? ?2800*25% 貸，遞延所得稅負債? 2800*25%
    • L同學
      老師 那處置該資產(chǎn)的時候，其他綜合收益的數(shù)字是2800還是2800*25%了？
    • 趙老師
      2800*25% 處理的，然后遞延所得稅負債轉(zhuǎn)所得稅費用處理的
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