如何判斷是可抵扣暫時性差異還是永久性差異？遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，在借貸方分別代表什么？

其他回答

• 丹同學(xué)
  如何分清楚到底是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債？如何分清楚可抵扣暫時性差異，還是應(yīng)納稅暫時性差異？
  • 陸老師
    你好，同學(xué)。對于資產(chǎn)來說，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，會形成應(yīng)納稅暫時性差異，進(jìn)而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，會形成可抵扣暫時性差異，符合條件確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 丹同學(xué)
    如果是負(fù)債呢？
  • 陸老師
    負(fù)債的話，和資產(chǎn)的情況相反。建議是只記資產(chǎn)，負(fù)債的話反過來就可以的。
  • 丹同學(xué)
    麻煩您寫一下出來，零基礎(chǔ)，不知道怎么反過來呢
  • 陸老師
    如果負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，會形成可抵扣暫時性差異，符合條件確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，會形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
• 米同學(xué)
  “應(yīng)納稅暫時性差異”“可抵扣暫時性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”這四個是什么關(guān)系？
  • 朱老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)在報表上確認(rèn)20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
• 王同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和可抵扣暫時性差異區(qū)別？
  • 張老師
    當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，從經(jīng)濟(jì)含義來看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則就賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額，企業(yè)在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅，符合有關(guān)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
• 橋同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和可抵扣暫時性差異區(qū)別？
  • 王老師

    可以通過一個公式來展示區(qū)別：

    遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時性差異 未來適用稅率 

    上面這個公式就說明遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

    遞延所得稅資產(chǎn)越多，未來用來抵扣的應(yīng)納稅所得額越多。如果企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額 當(dāng)然可以減少所得稅。

    在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi)企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響使得與可抵扣暫時性差異相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無法實現(xiàn)的則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

• 楊同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和可抵扣暫時性差異區(qū)別
  • 劉老師
    1、遞延所得稅資產(chǎn) 就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
    2、可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況
    1)當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，從經(jīng)濟(jì)含義來看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則就賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額，企業(yè)在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅，符合有關(guān)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    2)當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額。即負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ)=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。一項負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。
• 大同學(xué)
  可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 李老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)在報表上確認(rèn)2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。