債資比，金融企業(yè)5比1，其他2比1如何計算扣除，可以舉例嗎？

債資比，金融企業(yè)5比1，其他2比1如何計算扣除，可以舉例嗎？

亞同學(xué)
2021-06-20 22:12:20
閱讀量 13814
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于債資比，金融企業(yè)5比1，其他2比1如何計算扣除，可以舉例嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！

    例如：某公司 2020 年度實現(xiàn)會計利潤總額 25 萬元?！柏攧?wù)費(fèi)用”賬戶中列支：向銀行借入生產(chǎn)用資金 200 萬元，借用期限 6 個月，支付借款利息 5 萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金

    60 萬元，借用期限 10 個月，支付借款利息 3.5 萬元。

    要求：計算該公司 2020 年度的應(yīng)納稅所得額。


    銀行的利率＝（5×2）÷200×100%＝5%；

    可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（萬元）；

    超標(biāo)準(zhǔn)納稅調(diào)增的所得額＝3.5－2.5＝1（萬元）；

    應(yīng)納稅所得額＝25＋1＝26（萬元）

    如果要求計算可以扣除的利息＝5＋2.5＝7.5（萬元）


    希望老師的解答對你的理解有所幫助~


    以上是關(guān)于公司,金融企業(yè)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 08:16:20
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其他回答

  • 三同學(xué)
    老師，金融企業(yè)扣除比例不是5:1嗎？這里怎么扣除的是2:1呢
    • L老師
      您好，這里沒有說是“金融企業(yè)”呀，您看下，說的是“金融企業(yè)的“”利率“””
    • 三同學(xué)
      那怎么判斷到底是金融企業(yè)還是非金融企業(yè)??？題目好像既沒有說是金融企業(yè)也沒有說是非金融企業(yè)啊
    • L老師
      您好 題目開頭說了“某企業(yè)”，然后向關(guān)聯(lián)方借款。 這個關(guān)聯(lián)方肯定也是企業(yè)。
  • 燕同學(xué)
    老師企業(yè)所得稅稅前扣除利息費(fèi)用，金融企業(yè)債資比5:1 非金融2:1這個什么意思呢
    • 劉老師
      非金融企業(yè)比如說一個企業(yè)資產(chǎn)是3000萬，有一項借款6800萬，此時能夠稅前扣除的利息只能是6000乘利率，另外800產(chǎn)生的利息不能扣除。金融企業(yè)同理哈。
  • 姝同學(xué)
    企業(yè)取得利息扣除的債資比5比1指的金融企業(yè)從其他企業(yè)取得的利息，還是企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)取得的利息，還是金融機(jī)構(gòu)從金融機(jī)構(gòu)取得的利息？
    • 劉老師
      同學(xué)你好 就是金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)支付的利息費(fèi)用
    • 姝同學(xué)
      那就是金融機(jī)構(gòu)像其他企業(yè)，或者其他企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，債資比都是2比1了么？
    • 劉老師
      就是金融企業(yè)之間的 其他的沒有說 可以默認(rèn)二比一
  • M同學(xué)
    老師，我問一下，這個債權(quán)性投資和權(quán)益性投資是什哦意思，金融企業(yè)5唉1.其他企業(yè)2比1.是什哦意思
    • 吳老師
      您好，債權(quán)性投資就是關(guān)聯(lián)方以債務(wù)的形式把資金入駐企業(yè)，權(quán)益性投資就是投資款。金融企業(yè)5:1的意思是如果是金融企業(yè)，關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資是100萬，那么企業(yè)最多可以借債500萬為本金計算限額利息稅前扣除。其他企業(yè)2:1同理。
    • M同學(xué)
      非常清晰，謝謝老師
    • 吳老師
      咨詢老師一個問題，這個月需要報企業(yè)所得稅，我們分公司是在總公司匯總繳納的，我目前需要怎么做？我是總公司，謝謝
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