對于原告，是不是應該確認100萬元的遞延所得稅負債？

老師補充的在匯算清繳后收到對方的賠款，那么對于原告，是不是應該確認100萬元的遞延所得稅負債，在2017末繳納所得稅呢

木同學
2021-06-20 23:54:26
閱讀量 376
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于對于原告，是不是應該確認100萬元的遞延所得稅負債？我的回答如下：

    愛思考的同學你好

    郁剛老師在此處做了兩步擴展，講義沒有錯誤，但是考試基本確定不會考到，因此了解一下即可，可以先掌握基礎，即教材例題。

    原告乙為什么不確認遞延所得稅負債，已匯算清繳說明不調(diào)整應交稅費-應交所得稅，但如果理解成調(diào)整事項都應按照稅后凈額調(diào)整留存收益，就會產(chǎn)生這樣的錯誤處理
    借：留存收益 100
     貸：遞延所得稅負債400*25%=100
    這樣計入報告期的留存收益是稅后凈額。然后期末再轉回遞延所得稅負債對應當期所得稅費用，同時調(diào)增應交所得稅對應所得稅費用。這樣做沒有遵照有差異——確認遞延所得稅的確認原則，因為原則上訴訟已決，資產(chǎn)確認時，并沒有暫時性差異，另外在實踐中也是一種操作的復雜化——先確認、再轉回，實際上期末直接調(diào)增應交所得稅對應所得稅費用即可。只是在報告期日后調(diào)整中，直接調(diào)增報告期利潤400，有點違背我們對利潤調(diào)整通常是稅后凈額的直觀感。

    希望老師以上的解答能幫到你~

    加油~(o?▽?)o  


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:29:13
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其他回答

  • 幻同學
    老師，請問500萬元為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)？當年是記入遞延收益，應該是延遲繳稅，記入遞延所得稅負債吧？
    • 胡老師
      500萬元是應稅收入，即企業(yè)所得稅上500萬元在當年一次性計入應納稅所得額 而會計上這500萬元入遞延收益，不影響會計利潤。2019年有稅會差異500萬。 所以2019年已對該500萬元繳納企業(yè)所得稅，以后年度不用繳了，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 澤同學
    企業(yè)在確認因應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，應遵循以下原則： 除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。 請問“除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認的？
    • 黃老師
      1.商譽 2.初始計量的差異 3.符合條件的長投(投資方可以控制差異轉回時間，未來不會轉回)
    • 澤同學
      老師2、3兩點不是很明白，你能詳細說明為什么嗎
    • 黃老師
      比如你的無形資產(chǎn)，稅法上加計175攤銷扣除，那么會計的賬面和稅法的計稅基礎有差異，不確認。 第三就是長投權益法的賬面價值和計稅的差異。
  • 程同學
    老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
    • 陳老師
      同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并： 商譽計稅基礎＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應當確認相關的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業(yè)外收入。
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