考試時(shí)我用了合同結(jié)算--收入結(jié)轉(zhuǎn)或合同結(jié)算--價(jià)款結(jié)算科目，可以嗎？

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• 沒同學(xué)
  合同結(jié)算–價(jià)款結(jié)算和合同結(jié)算–收入結(jié)轉(zhuǎn)兩個(gè)二級(jí)科目一直有余額怎么辦
  • 劉老師
    你好，一直有余額沒關(guān)系的，風(fēng)項(xiàng)目完全結(jié)束，兩個(gè)明細(xì)科目余額完全一致，次年錄入起初余額時(shí)把完全結(jié)算掉的項(xiàng)目的二級(jí)科目的余額刪除就可以了
• 盧同學(xué)
  新準(zhǔn)則合同結(jié)算–價(jià)款結(jié)算和合同結(jié)算–收入結(jié)轉(zhuǎn)都有余額怎么辦
  • 潘老師
    你好，資產(chǎn)負(fù)債表日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不能互相抵銷。
• 金同學(xué)
  合同結(jié)算二級(jí)科目，收入結(jié)轉(zhuǎn)跟價(jià)款結(jié)算期末余額如果清平？
  • 李老師
    我的理解是由于工程結(jié)算與收入確認(rèn)不同步，因此需要設(shè)置“合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算”來(lái)過渡結(jié)算的價(jià)款，替換經(jīng)典分錄（借應(yīng)收，貸主營(yíng)和應(yīng)交增值稅）中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)再?gòu)摹昂贤Y(jié)算-收入結(jié)算”來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)收入?！昂贤募s成本”也是，實(shí)際發(fā)生的合同成本與結(jié)轉(zhuǎn)成本不同步，就設(shè)置這個(gè)科目過渡，然后按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本。就像攤銷一樣。