稅率不變，驗算所得稅費用的時候是不是只需要考慮永久性差異?。?/h1>

在稅率不變的情況下，驗算所得稅費用的時候是不是只需要考慮永久性差異啊？暫時性差異需要考慮嗎

梓同學(xué)
2021-06-21 17:43:58
閱讀量 683

  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于稅率不變，驗算所得稅費用的時候是不是只需要考慮永久性差異啊？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好呀~

    不需要的哈~只要用會計利潤加減永久性差異再乘以稅率就可以咯~

     熬過無人問津的日子，才有詩和遠(yuǎn)方~同學(xué)繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 17:59:24
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其他回答

  • A同學(xué)
    所得稅的簡化公式：所得稅費用=（會計利潤+-永久性差異）*稅率 前提條件是稅率保持不變，要加上永久性暫時差異就可以不用再算遞延是嗎？還有什么條件限制的？
    • 田老師
      同學(xué)你好 遞延也是需要算的 只是遞延不計入所得稅費用 所得稅費用按照會計的權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)
    • A同學(xué)
      我意思是不是有個簡單化公式算完剛好可以等于當(dāng)期%2b遞延的所得稅費用的
    • 田老師
      有個簡單化公式算完剛好可以等于當(dāng)期%2B遞延的所得稅費用的 所得稅費用=（會計利潤%2B-永久性差異）*稅率
  • 淡同學(xué)
    (4)里面的內(nèi)容，是永久性差異和無差異，因此不影響遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計算。但是差異在算應(yīng)納稅所得額的時候 還是要考慮進(jìn)去 對嗎？
    • 袁老師
      1.國債利息：會計上計入利潤總額，稅法上說國債收入可以免稅，所以可以在當(dāng)期計算應(yīng)納稅所得額的時候“調(diào)減”，形成“永久性差異”，不會影響遞延所得稅。 2.支付的行政罰款100萬： 會計上計入“營業(yè)外支出”，稅法說不讓扣除，所以要“調(diào)增”。是“永久性差異” 3.銀行罰息： 會計上計入費用，稅法上說可以扣除，兩者沒有差異。
  • L同學(xué)
    所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時性差異？
    • 薛老師
      所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時性差異都需要調(diào)整
      　　暫時性差異，要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時性差異 還是 可抵扣暫時性差異 計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。同時當(dāng)期所得稅匯算清繳時，需要將其做納稅所得額調(diào)整。
      　　永久性暫時性差異，只調(diào)整納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅自產(chǎn)或負(fù)債。
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