第七題根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值推斷應(yīng)該選C嗎？

這個(gè)第七題是選c嗎

心同學(xué)
2021-06-22 21:15:07
閱讀量 349
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第七題根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值推斷應(yīng)該選C嗎？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好(?*?*?)

    同學(xué)的理解是正確的哈。賬面價(jià)值=600-160=440，與可收回金額460比較后，賬面價(jià)值仍然為440萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)=600-120=480萬(wàn)元，因此會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元。
    希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~~~


    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 09:20:29
  • 收起
    心同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那是不是因?yàn)榭墒栈亟痤~是2019年的所以根本跟此題沒(méi)關(guān)系
    2021-06-23 13:09:25
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這道題問(wèn)題應(yīng)該將時(shí)間改成19年，不然前后矛盾。截止至19年12月31日，賬面價(jià)值為440，計(jì)稅基礎(chǔ)為480，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

    繼續(xù)加油呀~~

    2021-06-23 18:12:37
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 顧同學(xué)
    第15題，6元和4元哪個(gè)屬于計(jì)稅基礎(chǔ)？？不應(yīng)該公允價(jià)值就是計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？怎么判斷。
    • 趙老師
      您好，4元是計(jì)稅基礎(chǔ)。計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑未來(lái)可稅前扣除金額。
    • 顧同學(xué)
      就是說(shuō)，購(gòu)買的價(jià)款就是計(jì)稅基礎(chǔ)？
    • 趙老師
      您好，是的，可以這樣理解。
  • C同學(xué)
    老師，第七題不應(yīng)該是選c嗎
    • 劉老師
      你好，應(yīng)該選擇D答案
    • C同學(xué)
      這里說(shuō)的是模式二啊，模式一才是債權(quán)投資不是嗎
    • 劉老師
      這里面主要強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算的攤余成本，不是公允價(jià)值
    • C同學(xué)
      對(duì)啊，其他債權(quán)投資是根據(jù)業(yè)務(wù)模式目的和合同現(xiàn)金流量收本息， 債權(quán)投資只核算收取合同現(xiàn)金流量，是嗎
    • 劉老師
      你好，是這樣的，所以要按照攤余成本
  • 冬同學(xué)
    老師，該題的c選項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是20嗎，
    • 周老師
      負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來(lái)可抵扣的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是300
    • 冬同學(xué)
      謝謝老師，這個(gè)題的ad選項(xiàng)是暫時(shí)性差異嗎，為什么它們的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值呢，bc是永久性差異吧，
    • 周老師
      四個(gè)都是永久性差異，贊助費(fèi)和超過(guò)計(jì)稅工資的部分都不得稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)都等于賬面價(jià)值
    • 冬同學(xué)
      老師，不是非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不得扣除嗎，廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)應(yīng)該可以扣除啊
    • 周老師
      是的，但選項(xiàng)里沒(méi)有說(shuō)是廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，而說(shuō)的是各項(xiàng)贊助費(fèi)，沒(méi)明確說(shuō)明的話不能認(rèn)為可以稅前扣除
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研