所得稅章節(jié)這個例13-4，是否一定要強(qiáng)調(diào)非同控合并且是吸收合并時，購買日的會計商譽才不需要確認(rèn)遞延？

老師，所得稅章節(jié)P19頁例題13-4，是不是一定要強(qiáng)調(diào)非同控的合并并且是吸收合并，購買日的商譽不需要確認(rèn)遞延，吸收合并需要強(qiáng)調(diào)嗎，還是只要是非同控合并就可以

郝同學(xué)
2021-06-22 21:40:40
閱讀量 351
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅章節(jié)這個例13-4，是否一定要強(qiáng)調(diào)非同控合并且是吸收合并時，購買日的會計商譽才不需要確認(rèn)遞延？我的回答如下：

    親愛的寶寶你好

    同學(xué)可以說一下是哪位老師的講義不，主要是看免稅還是應(yīng)稅，免稅合并下商譽自始至終都不確認(rèn)，應(yīng)稅合并下商譽減值可以確認(rèn)遞延所得稅。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于商譽,商譽會計相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 13:23:50
  • 收起
    郝同學(xué)學(xué)員追問
    是徐青老師的講義。就因為上面沒說免稅，所以我才提出疑問。
    2021-06-23 15:05:46
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯嗯，老師看到了題目，題意的題意直接告訴了我們賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，也就是默認(rèn)了是免稅，因為如果應(yīng)稅的話，賬面價值和計算基礎(chǔ)是一樣的，不會有差額哦。

    2021-06-23 16:16:23
  • 收起
    郝同學(xué)學(xué)員追問
    不好意思我被帶跑偏了，我第一次提出的問題的點不在免稅還是應(yīng)稅，是在題目里沒有說是吸收合并，而之前的講義中提到的前提條件是非同控吸收合并且免稅，我的問的重點是沒有吸收合并四個字沒有關(guān)系嗎
    2021-06-23 20:03:50
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    非同控吸收合并，并且是免稅合并下，購買日的商譽不需要確認(rèn)遞延。這里需要強(qiáng)調(diào)吸收合并哈~


    希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油~~

    2021-06-23 21:15:15
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其他回答

  • 敏同學(xué)
    教材有一句我不太理解。 在所得稅章節(jié) “在合并報表中不應(yīng)確認(rèn)應(yīng)稅合并免稅合并” 個別報表下是不確認(rèn)免稅吸收合并的遞延的，在合并報表的時候是不是要確認(rèn)遞延資產(chǎn)或負(fù)債影響的同時確認(rèn)影響的商譽影響商譽呢？
    • 吳老師
      你好，很高興為你解答。 以下內(nèi)容供參考 （1)應(yīng)稅合并 被合并企業(yè)：按照公允價值轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅 合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計稅基礎(chǔ)為公允價值 同一控制會計處理：按賬面價值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會計處理：按公允價值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 (2)免稅合并 合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計稅基礎(chǔ)為原賬面價值 被合并企業(yè)：不繳納所得稅 同一控制會計處理：按賬面價值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會計處理：按公允價值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 根據(jù)上述的內(nèi)容，需要區(qū)分同一控制和非同一控制，免稅合并不存在影響商譽的事情，個別報表需區(qū)分同一還是非同一。
  • 程同學(xué)
    老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 房老師
      同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益，即營業(yè)外收入。
  • 心同學(xué)
    非同控免稅企業(yè)合并，商譽初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅
    • 張老師
      非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
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