此題第(5)個，若改為“甲公司不重要的聯(lián)營投資企業(yè)丁公司”，是否違反？

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• 劉同學(xué)
  請幫忙分析一下為什么甲公司的聯(lián)營企業(yè)是甲公司的關(guān)聯(lián)方，而甲公司的合營企業(yè)的另一合營方就不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，沒懂
  • 劉老師
    因?yàn)榧坠靖渎?lián)營公司是有股權(quán)關(guān)系，但是甲公司的合營企業(yè)的另一合營方是沒股權(quán)關(guān)系呀，甲公司只是跟合營企業(yè)有股權(quán)關(guān)系
• .同學(xué)
  請教專家：若甲公司以其房產(chǎn)與他人投資成立丙公司，因經(jīng)營不善而關(guān)閉，現(xiàn)欲將該房產(chǎn)重新變?yōu)榧坠久?，是否不征契稅?/div>

  • 劉老師
    請教專家：若甲公司以其房產(chǎn)與他人投資成立丙公司，因經(jīng)營不善而關(guān)閉，現(xiàn)欲將該房產(chǎn)重新變?yōu)榧坠久拢欠癫徽髌醵?？謝謝！.
  • .同學(xué)
    "您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：請您說明丙公司將房產(chǎn)重新變?yōu)榧坠久率峭ㄟ^何種方式辦理的房產(chǎn)過戶手續(xù)？甲公司是否是轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)？我們將根據(jù)您的實(shí)際情況進(jìn)行解答，謝謝！歡迎您再次咨詢！".
• 義同學(xué)
  為什么對子公司聯(lián)營公司的遞延所得稅資產(chǎn)，不考慮投資企業(yè)是否要長期持有呢？
  • 廖老師
    （1）因?yàn)橐L期持有。這個影響只有在出售了長投時才會對出售當(dāng)期的所得稅產(chǎn)生影響。但長期持有的話。應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間不確定，因此不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資來說，其賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖：
    如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則：
    因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計(jì)未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅。
    因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
    因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預(yù)計(jì)未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認(rèn)所得稅影響。
    所以，在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
    如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則：
    按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
    （2）如果產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，就要考慮未來是否產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣，如果未來不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣，就不能全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。