公司以前年度費用票異常，現(xiàn)在補繳的企業(yè)所得稅、滯納金和罰款，怎么入賬？

老師您好。公司以前年度費用票異常,現(xiàn)在補繳的企業(yè)所得稅和滯納金和罰款怎么入賬？之前的成本還要紅沖么？如何沖

天同學(xué)
2021-06-23 14:05:55
閱讀量 1286
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于公司以前年度費用票異常，現(xiàn)在補繳的企業(yè)所得稅、滯納金和罰款，怎么入賬？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     補繳的企業(yè)所得稅滯納金和罰款計入當(dāng)期的營業(yè)外支出，之前的成本的處理要看情況，是因為用假票還是說超過了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稅票比例導(dǎo)致的，再根據(jù)實際情況去做。

     希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~


    以上是關(guān)于款,罰款滯納金相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:05:41
  • 收起
    天同學(xué)學(xué)員追問
    是風(fēng)控發(fā)票哦，就是假票。麻煩老師教我下會計分錄哦
    2021-06-24 14:38:45
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     假票本身就是違法行為哦，如果做了分錄進行了操作被查出了本身就是一種風(fēng)險，同學(xué)要記得保護好自己哦，如果是因為超過了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稅票比例導(dǎo)致的這種情況，是不需要進行調(diào)整的哦

     希望老師的解答會對同學(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-06-24 17:56:48
  • 收起
    天同學(xué)學(xué)員追問
    嗯嗯，現(xiàn)在就是在處理這事情，就是請教下老師，以前年度的這風(fēng)控本發(fā)票的分錄還要紅沖么？如果不需要，還會涉及到以前年度損益調(diào)整。
    2021-06-28 13:45:15
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師


     具體需不需要沖回是需要看企業(yè)的具體情況，要權(quán)衡這件事到底是弊大于利還是利大于弊，老師這邊也不是很清楚同學(xué)企業(yè)的具體情況，也不是很好說具體應(yīng)該怎么做，這個事情還是要根據(jù)企業(yè)的實際再來去做出決定哦。

    2021-06-28 14:50:58
  • 收起
    天同學(xué)學(xué)員追問
    我是咨詢下相關(guān)的會計分錄怎么做，不是問你利弊，也沒有想讓你承擔(dān)什么責(zé)任，
    2021-07-06 14:05:44
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    直接計入營業(yè)外支出，在納稅申報的時候進行納稅調(diào)整。

    2021-07-06 18:41:30
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其他回答

  • T同學(xué)
    補繳以前年度企業(yè)年金欠繳的個人所得稅，是否需要繳納滯納和罰款？
    • 張老師

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條 規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

      因此，稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

  • 皮同學(xué)
    補交以前年度企業(yè)所得稅、滯納金及罰款的賬務(wù)處理
    • 何老師
      1.補繳以前年度企業(yè)所得稅
      借：以前年度損益調(diào)整146271.90元
      貸：銀行存款146271.90元
      借：利潤分配-未分配利潤146271.90元
      貸：以前年度損益調(diào)整146271.90元
      2.繳納滯納金和罰款
      借：營業(yè)外支出137383.88元
      貸：銀行存款137383.88元
  • 佳同學(xué)
    補繳以前年度稅款所產(chǎn)生的罰款及滯納金如何記賬？
    • C老師

      　　問：公司產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)，是補繳以前年度的營業(yè)稅，同時產(chǎn)生了罰款和滯納金，如何進行賬務(wù)處理？最好有會計分錄列示。

      　　答：參照《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》（2010年第一期，總第四期）問題：

      　　1.上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款或由上市公司主要股東或?qū)嶋H控制人無償代為承擔(dān)或繳納稅款及相應(yīng)罰金、滯納金的，應(yīng)該如何進行會計處理？

      　　解答：上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，進行所得稅及其他稅費的核算。對于上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第28號&mdash&mdash&mdash會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關(guān)項目；否則，應(yīng)計入補繳稅款當(dāng)期的損益。因補繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計入所有者權(quán)益。

      　　根據(jù)上述規(guī)定：

      　?。?）補繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當(dāng)期&ldquo營業(yè)外支出&rdquo科目；補繳的營業(yè)稅則作為前期差錯處理。

      　?。?）補繳以前年度營業(yè)稅：

      　　借：以前年度損益調(diào)整

      　　　貸：應(yīng)交稅費&mdash&mdash應(yīng)交營業(yè)稅

      　　履行補充申報程序準予稅前扣除時：

      　　借：應(yīng)交稅費&mdash&mdash應(yīng)交企業(yè)所得稅

      　　　貸：以前年度損益調(diào)整

      　　結(jié)轉(zhuǎn)余額：

      　　借：利潤分配&mdash&mdash未分配利潤

      　　　貸：以前年度損益調(diào)整

  • 美同學(xué)
    請問補交以前年度的企業(yè)所得稅及滯納金怎么入賬？
    • 涂老師
      借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　　借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借營業(yè)外支出 貸銀行
  • d同學(xué)
    我們企業(yè)之前因為發(fā)票沒有拿到，白條入賬，現(xiàn)在被查到，補繳，請問補繳的企業(yè)所得稅、滯納金、罰款，怎么做賬？
    • T老師
      企業(yè)會計準則，計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補交稅款時 　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 實務(wù)中中，小企業(yè)會計準則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行
    • d同學(xué)
      新企業(yè)會計準則呢？小規(guī)模納稅人
    • T老師
      和企業(yè)會計準則是一樣的，新準則
    • d同學(xué)
      我沒有找到以前年度損益調(diào)整，用的小企業(yè)會計準則做的可以嗎
    • T老師
      小企業(yè)會計準則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行
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