虧損合同預(yù)計負債科目產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，是什么意思？

虧損合同預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異怎么理解

巴同學
2021-06-23 15:18:53
閱讀量 1305
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于虧損合同預(yù)計負債科目產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，是什么意思？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：
    合同負債計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣金額，如果題目條件是，稅法規(guī)定虧損實際發(fā)生時可稅前扣除，則未來可抵扣金額=全部賬面金額，那么計稅基礎(chǔ)=0。負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

    希望老師的解答能幫助同學理解~


    以上是關(guān)于科目,預(yù)計負債是什么科目相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:54:30
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其他回答

  • 嘉同學
    13.5/0.15這算的啥意思？可抵扣暫時性差異？預(yù)計負債100，可抵扣90，是這樣幺？
    • 邵老師
      你好 就是換算出預(yù)計負債的賬面價值
    • 嘉同學
      95de遞延所得稅負債怎么算的？500*0.15不是
    • 邵老師
      老師，它只告訴你遞延所得稅資產(chǎn)期初13.5，你就能想到是算預(yù)計負債的賬面，跨界有點大？想不通
    • 嘉同學
      500*0.25-30=95?猜的，不知道為啥乘0.25
    • 邵老師
      你好 是13.5/15%算出預(yù)計負債的價值 因為之前是15%的所得稅稅率 你說的正確 25%是以后的所得稅稅率
  • B同學
    由于未決訴訟，債務(wù)擔保，虧損合同，公司重組的預(yù)計負債，是暫時性差異，計入未來可抵扣金額嗎
    • 吳老師
      你好 預(yù)計負債是需要當期調(diào)增的 所以當期確認為遞延所得稅資產(chǎn) 以后實際發(fā)生了再抵扣所得稅
    • B同學
      債務(wù)擔保也是計入未來可抵扣金額嗎？
    • 吳老師
      具體情況具體分析 題目會告訴你擔保支出是否能扣除
  • D同學
    損益 在資產(chǎn)負債表負債法下不考慮暫時性差異是什么意思？
    • 胡老師
      向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金涉及損益是計入營業(yè)外收入的，而暫時性差異是指會計口徑與稅法口徑不一致而引起的差異，會影響未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，就像會計和稅法在折舊方面的差異，在未來期間差異會逐漸消失，差異是暫時的，將來能夠轉(zhuǎn)回，向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金是永久性差異，未來期間不能轉(zhuǎn)回，只影響當期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，不能改變未來期間的應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅額，所以不考慮暫時性差異
  • 林同學
    什么是可抵扣暫時性差異？試舉一例負債項目說明。
    • 廖老師
      可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。 該差異將導致使用或處置資產(chǎn)，償付負債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，由此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的差異可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：1、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)                                                                2、負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) ，當負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。即：負債產(chǎn)生的暫時性差異＝賬面價值-計稅基礎(chǔ)＝賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)＝未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額  下面是以負債為例題，有2題eg1：某企業(yè)2006年12月因違反政策被罰款10萬元，尚未支付會計上確認為負債，帳面價值為10萬元按稅法規(guī)定這筆罰款不能稅前扣除。 賬面價值=10 計稅基礎(chǔ)＝帳面價值－未來可稅前列支的金額＝10-0=10 計稅差異（可抵扣暫時性差異）=10-10=0eg2：企業(yè)計提違約的預(yù)計負債50萬元，稅法規(guī)定將來實際發(fā)生賠償損失時可以稅前扣除，則該預(yù)計負債帳面價值為50萬元賬面價值=50計稅基礎(chǔ)=50-50＝0元計稅差異（應(yīng)納稅可抵扣暫時性差異）=50萬元。 
  • G同學
    應(yīng)納稅額暫時性差異和可抵扣暫時性差異中，資產(chǎn)明白，可是負債為什么要交稅？
    • 許老師
      應(yīng)納稅額暫時性差異，理解時前邊加倆字（未來），未來應(yīng)納稅暫時性差異，所以遞延所得稅負債是要交稅的。
    • G同學
      這個我理解，可是負債項目為什么要交稅
    • 許老師
      這個負債指什么？長期借款，短期借款那些嗎？
    • G同學
      負債的交稅項目，比如：購貨后無法償付的款項，計入了應(yīng)付賬款。 但如果一直無法支付，就形成了無法支付的款項，稅法上是需要并入收入交稅的。
    • 許老師
      但是負債怎么會有減值呢？和計稅基礎(chǔ)為什么會有差異？
    • G同學
      需要交稅的話，負債的計稅基礎(chǔ)就是0（因為稅上已經(jīng)轉(zhuǎn)到收入里去了，所以沒有應(yīng)付賬款的余額，所以應(yīng)付賬款的計稅基礎(chǔ)是0），但會計科目余額還在，所以形成了差異。
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