不重要的部分不應(yīng)該是對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱嗎？

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• 小同學(xué)
  集團(tuán)審計(jì)中，對(duì)重要組成部分，只能對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)么？不可以審閱么？對(duì)于不重要的組成部分，只需要在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序么？
  • S老師
    同學(xué)你好 如果組成部分注冊會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)或?qū)忛啠瘓F(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)基于集團(tuán)審計(jì)目的，為這些組成部分確定組成部分重要性。
  • 小同學(xué)
    老師，你說的我懂，我的意思是審計(jì)和審閱，是不是都可以用在重要組成部分，只要重要組成部分的重要性是集團(tuán)項(xiàng)目組確定的就行 因?yàn)槲易隽藘傻李}，都是對(duì)重要組成部門審閱，答案都是不恰當(dāng)
  • S老師
    如果是集團(tuán)項(xiàng)目組親自審計(jì)，就由集團(tuán)項(xiàng)目組定。 如果是組成部分注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)就由組成部分注冊會(huì)計(jì)師定，可以理解為誰審誰定組成部分實(shí)際執(zhí)行的重要性
• 齊同學(xué)
  丙公司為甲集團(tuán)公司2015年新收購的子公司，存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，A注冊會(huì)計(jì)師要求組成部分注冊會(huì)計(jì)師使用組成部分重要性對(duì)丙公司財(cái)務(wù)信息實(shí)施審閱。答案是不恰當(dāng)，丙公司是重要組成部分，不應(yīng)執(zhí)行審閱 我不理解的是，為甚不應(yīng)執(zhí)行審閱？只能執(zhí)行財(cái)務(wù)信息審計(jì)么？那什么情況下可以審閱
  • 宋老師
    你好，同學(xué) 對(duì)于子公司，重要組成部分，通常是審計(jì)，不重要的才可以審閱
• R同學(xué)
  丁公司為甲集團(tuán)公司與2018年設(shè)立的子公司，從事衍生品業(yè)務(wù)，因丁公司各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)占集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的比例較低，A注冊會(huì)計(jì)師要求組成部分注冊會(huì)計(jì)師采用組成部分重要性對(duì)丁公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審閱。 答案是不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì) 我不明白為什么不能審閱
  • 周老師
    你好，同學(xué) 你這里屬于子公司，然后報(bào)表相關(guān)指標(biāo)比較低，但不能由此認(rèn)定不重大，所以直接確定審閱是不合理的
• ?同學(xué)
  如何對(duì)集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)
  • 吳老師
    1.制度建設(shè)方面，包括資金稅務(wù)制度、計(jì)劃預(yù)算制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度等；
    2.會(huì)計(jì)核算方面，包括統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策、內(nèi)部管理報(bào)表統(tǒng)一、內(nèi)部交易規(guī)定、部分主要會(huì)計(jì)分錄處理、對(duì)下屬公司的巡查稽核機(jī)制等；
    3.對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)人員績效考核管理；
    4.資金管理審計(jì)，包括：資金收復(fù)管理、財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制、收據(jù)管理、貸款融資、資金計(jì)劃等；
    5.資產(chǎn)管理審計(jì)，包括應(yīng)收賬款、庫存、固定資產(chǎn)、資金等集團(tuán)控制措施；
    6、報(bào)表和分析機(jī)制，包括：季度/年度經(jīng)營分析會(huì)議、專項(xiàng)分析會(huì)、報(bào)表報(bào)送機(jī)制等；
    7.工作計(jì)劃和總結(jié)管理機(jī)制有無建立；
    8.稅務(wù)管理，包括統(tǒng)一的納稅政策和籌劃管理等、發(fā)票管理、稅務(wù)人員管理等；
    9.內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制、輪崗機(jī)制、不相容職務(wù)分離等機(jī)制的建立；
    10.財(cái)務(wù)信息化管理。
    差不多就這些了，具體要看你們公司集團(tuán)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和公司的特點(diǎn)，有針對(duì)性的開展審計(jì)項(xiàng)目，不能面面俱到，但主要審計(jì)架構(gòu)還是要的，畢竟對(duì)象是集團(tuán)財(cái)務(wù)部的審計(jì)。