內(nèi)部債權(quán)債務(wù)清償?shù)倪@中情況下，今年合報(bào)的調(diào)整抵銷分錄該如何編寫(xiě)？

其他回答

• 黃同學(xué)
  編制該集團(tuán)公司2018年和2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄
  • S老師
    你好 2018年 借：應(yīng)付賬款500 貸：應(yīng)收賬款500 借：壞賬準(zhǔn)備50 貸：資產(chǎn)減值損失50 2019年 借：應(yīng)付賬款300 貸：應(yīng)收賬款300 借：資產(chǎn)減值損失20 貸：壞賬準(zhǔn)備20
• O同學(xué)
  合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整分錄和抵銷分錄如何編制
  • 張老師
    購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期期末 1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 借：存貨 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 2.存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 借：營(yíng)業(yè)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 管理費(fèi)用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 3.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：投資收益 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4.子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷處理 借：股本 資本公積【購(gòu)買(mǎi)日%2B評(píng)估增值%2B本年增加額】 盈余公積【購(gòu)買(mǎi)日%2B本年計(jì)提】 未分配利潤(rùn)【購(gòu)買(mǎi)日%2B調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】 商譽(yù) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 少數(shù)股東權(quán)益 5.抵銷投資收益 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)——年初【購(gòu)買(mǎi)日】 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者(或股東)的分配 未分配利潤(rùn)——年末 6.內(nèi)部交易存貨 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本【差額】 存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)】 借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 7.內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價(jià) 借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 8.內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 貸：無(wú)形資產(chǎn) 借：無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 9.內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理 借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 貸：信用減值損失 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
• B同學(xué)
  合并財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)于內(nèi)部往來(lái)的抵銷分錄該如何寫(xiě)
  • 張老師
    按內(nèi)部交易事項(xiàng)的具體內(nèi)容分為內(nèi)部存貨交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易、內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易等，涉及內(nèi)部存貨交易時(shí)，按其銷售方向，在順?shù)N的情況下，存在兩種抵消方法： 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 同時(shí)將存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)予以抵消， 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：存貨 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本；存貨 內(nèi)部存貨交易在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的抵消處理包括三方面內(nèi)容：分別是內(nèi)部存貨交易未實(shí)現(xiàn)銷售損益抵銷的處理；存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷處理；抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅的處理 。
• 王同學(xué)
  如何理清一個(gè)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況
  • 馮老師

    企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)上的因素而成為債權(quán)人或是債務(wù)人，一間企業(yè)公司有債權(quán)債務(wù)都是可能，不管你是同時(shí)擁有這兩者還是只擁有債權(quán)或債務(wù)，都需要理清楚。那么，如何理清一個(gè)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況針對(duì)相關(guān)問(wèn)題小編做了詳細(xì)介紹。

    如何理清一個(gè)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況

    處理好企業(yè)的財(cái)產(chǎn)關(guān)系是清算組最難重要的一個(gè)任務(wù)，清算組接管企業(yè)之后，應(yīng)當(dāng)對(duì)被接管企業(yè)范圍內(nèi)的一切財(cái)產(chǎn)行使管理權(quán)，包括接管企業(yè)財(cái)產(chǎn)，確定企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行收回，理清企業(yè)債權(quán)債務(wù)等等。

    接管企業(yè)財(cái)產(chǎn)。清算組從董事會(huì)那里接管的企業(yè)財(cái)產(chǎn)時(shí)，需要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：借款的確認(rèn)、應(yīng)付公司和其他業(yè)務(wù)前款的確認(rèn)等。

    確定企業(yè)的財(cái)產(chǎn)范圍。企業(yè)解散時(shí)的財(cái)產(chǎn)包括下列內(nèi)容：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部財(cái)產(chǎn)、企業(yè)享有的債權(quán)、企業(yè)解散時(shí)享有的股權(quán)、企業(yè)享有的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

    對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，是為了保證企業(yè)的非現(xiàn)金資產(chǎn)能夠合理地變現(xiàn)，保證清算可以順利地完成。因此，清算小組應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。

    收回企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。這主要是指清算組要求占有企業(yè)財(cái)務(wù)的自由人交付其財(cái)務(wù)，如果應(yīng)當(dāng)交付的財(cái)務(wù)已經(jīng)無(wú)法收回，可以要求持有人作價(jià)賠償此外，清算組還應(yīng)當(dāng)收回清算公司向外投資的財(cái)產(chǎn)及其產(chǎn)生的利益。另外，股東未繳足的出資，企業(yè)在境外的財(cái)產(chǎn)，都是清算組應(yīng)當(dāng)收回的。

    理清企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。清算組應(yīng)當(dāng)通過(guò)查賬的方式對(duì)企業(yè)的債權(quán)進(jìn)行確認(rèn)公司的債務(wù)一般包括銀行借款、應(yīng)付購(gòu)貨、應(yīng)付工資、未繳納稅金、專項(xiàng)應(yīng)付款、其他應(yīng)付款和合同義務(wù)等。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)這些債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)和登記工作。即在清理財(cái)產(chǎn)的過(guò)程中，清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的債權(quán)進(jìn)行收回，對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行登記。根據(jù)《公司法》第一百八十六條的規(guī)定，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。

    債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。

    在申報(bào)債權(quán)期間，清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償。

    債務(wù)的管理辦法

    總體思路：誠(chéng)實(shí)守信，審核確認(rèn)，綜合處置，分期償還。

    (一)審核確認(rèn)

    1、清查對(duì)現(xiàn)有債務(wù)組織專項(xiàng)清查，摸清底數(shù)。

    2、建檔收集每筆債務(wù)的原始憑證，登記項(xiàng)目名稱、當(dāng)事人、經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人，做到一債一檔。

    3、認(rèn)證在充分調(diào)查掌握確鑿證據(jù)資料的基礎(chǔ)上，對(duì)每一筆債務(wù)加以客觀認(rèn)證。填寫(xiě)“公司債務(wù)認(rèn)證表”，逐一找當(dāng)事人核實(shí)，當(dāng)事人必須積極配合清查工作，提供原始資料，做到不重不漏。清查、審核后予以認(rèn)證，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)認(rèn)證情況簽字。未入賬但已形成的負(fù)債，需先審計(jì)后再認(rèn)證入賬。沒(méi)有招標(biāo)文件、合同、經(jīng)辦人、驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料的債務(wù)，按照有關(guān)規(guī)定暫不予確認(rèn)。

    4、入賬對(duì)于已認(rèn)證未入賬的債務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司辦審定后登記入賬，對(duì)于沒(méi)有認(rèn)證的債務(wù)暫不納入還款計(jì)劃。

    (二)規(guī)范管理

    1、按項(xiàng)目實(shí)施單位確定債務(wù)承接主體，規(guī)范債務(wù)管理。

    2、每年按照債務(wù)類別制定償還計(jì)劃，列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

    3、在清回債權(quán)(貨幣或?qū)嵨?中，安排50%專項(xiàng)用于償還歷史債務(wù)。

    想要理清企業(yè)的債權(quán)債務(wù)的時(shí)候，可以在線詢問(wèn)律師看看如何給自己提供更好的幫助。

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