交易性金融資產(chǎn)中直接差額放到投資收益？

長投30頁講義，交易性金融資產(chǎn)舉例，老師講的分錄不是講義上的，直接差額放到投資收益？那公允價值變動損益不用嗎？后面那個例子又是跟講義一樣，那老師講的那個分錄又是什么情況？交易性金融資產(chǎn)到底要不要二級科目，到底差額放公允價值變動損益還是投資收益？？？

丶同學(xué)
2021-07-01 11:26:28
閱讀量 361
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)中直接差額放到投資收益？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好

    公轉(zhuǎn)權(quán)可以視為將交易性金融資產(chǎn)出售重新購買長投，老師的意思是說如果公轉(zhuǎn)權(quán)當(dāng)期交易性金融資產(chǎn)的公允價值與賬面價值有差額，那么視為出售凈收益（凈損失），差額計入投資收益。公允價值變動損益是追加投資的時點(diǎn)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生公允價值變動的話需要按照金融資產(chǎn)的準(zhǔn)則變動計入公允價值變動損益。

    交易性金融資產(chǎn)是需要二級科目的哈~這里將科目簡化了，可以分成交易性金融資產(chǎn)-成本  900萬  --公允價值變動  600萬。

    這樣解釋同學(xué)可以理解嗎？祝學(xué)習(xí)愉快~



    以上是關(guān)于投資,投資收益相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-01 11:44:15
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    丶同學(xué)學(xué)員追問
    好，我想問一下為什么例題沒有投資收益呢？能舉個例需要列投資收益科目的情況嗎？還有就是如果追加投資日原股權(quán)公允價值等于賬面價值就不用做那筆公允價值變動損益分錄嗎？
    2021-07-01 23:21:24
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    交易性金融資產(chǎn)，或金融工具章節(jié)的其他資產(chǎn)，都是處置的時候，才會差額計入投資收益（其他權(quán)益工具投資除外）。

    追加投資達(dá)到長投時，原交易性金融資產(chǎn)是視同處置，如果公允價值與賬價有差額，差額是計入投資收益，公允價等于賬面價的時候，沒有任何差額，不需要入任何科目。

    希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-07-02 16:33:50
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    丶同學(xué)學(xué)員追問
    怎么又回到第一個問題了呢？我現(xiàn)在就是不明白什么情況用投資收益什么情況用公允價值損益啊，你說追加投資日公允與賬面差額放投資收益，但是講例題明明就是放公允價值損益了，現(xiàn)在就是因為你講的和講義上分錄不一樣我現(xiàn)在有點(diǎn)暈啊。請舉個例子吧，不要說文字可以嗎？
    2021-07-02 17:12:57
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~

    假如該交易性金融資產(chǎn)在上個資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價值1000萬元，在增加股權(quán)時該交易性金融資產(chǎn)公允價值為1200萬，那么這200萬的差異計入到“投資收益”中更合適。


    同學(xué)繼續(xù)加油哦，有疑問再溝通~

    2021-07-02 21:20:54
  • 收起
    丶同學(xué)學(xué)員追問
    例題里就是你說的這種情況，是列入公允價值變動損益分錄了
    2021-07-04 21:48:38
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)指的是這個例題嗎，這個是先刷新公允價（交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價格變動損益）

    再按照賬面（等于公允價）結(jié)轉(zhuǎn)。

    當(dāng)然也可以不先刷新，直接按照原來的賬面結(jié)轉(zhuǎn)，視同按照公允價出后，差額計入投資收益。


    2021-07-05 18:01:19
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其他回答

  • 吉同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為權(quán)益法 原股權(quán)投資的賬面價值與公允價值的差額計入投資收益 為什么例題沒有用投資收益 直接計入了交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
    • 宋老師
      同學(xué)你好，你說的是對的。 其實(shí)是一樣的道理，轉(zhuǎn)換當(dāng)日，題目先把交易性確認(rèn)了公允價值變動，然后再轉(zhuǎn)換為長投，那公允價值變動損益應(yīng)再轉(zhuǎn)進(jìn)投資收益。
  • 趙同學(xué)
    出售交易性金融資產(chǎn)時投資收益的金額
    • A老師
      題目問的出售時應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額，而不是整個期間的投資收益金額。
      你的28萬，一定是把取得交易性金融資產(chǎn)時的2萬元投資收益減去了。如果它問交易性金融資產(chǎn)在持有期間所實(shí)現(xiàn)的投資收益額的話，投資收益是可以累計的，就是你說的28萬元了。
      而現(xiàn)在它問出售時的投資收益只是430-400=30萬元。
  • 陳同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)中投資收益的會計處理
    • 劉老師
      1、權(quán)責(zé)發(fā)生制，期初未發(fā)放的是本期之前就已經(jīng)產(chǎn)生的，這樣所引起的損益變動是前期的而非本期的
      2、累計投資收益，指的是某特定的交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所有的投資收益的總和
      目的：計算由某特定的交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所有的投資收益，確定這項投資是賺了還是虧了，賺了多少，虧了多少
      處理方法：從增加該交易性金融資產(chǎn)開始算，直到處理，這整個過程由它引起的所有的損益變動
      3、交易性金融資產(chǎn)的計價很簡單，實(shí)際支付的（當(dāng)然手續(xù)費(fèi)之類的是要計入投資收益的）。面值和票面利率是為了計算持有期間的應(yīng)收利息的，實(shí)際支付和實(shí)際利率是計算應(yīng)計入投資收益里的部分的。實(shí)際支付是票面價值和利息按照實(shí)際利率折現(xiàn)而得的現(xiàn)值。
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