賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是個(gè)資產(chǎn)，所以是未來少交稅是可抵扣暫時(shí)性差異，是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

其他回答

• 艾同學(xué)
  老師，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是小于計(jì)稅基礎(chǔ)的。應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這里是遞延所得稅負(fù)債（小抵大納）
  • 隋老師
    這是合并報(bào)表調(diào)整抵銷時(shí)，將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價(jià)值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值1000，而合并報(bào)表需要按照公允價(jià)值調(diào)整，站在合并報(bào)表角度“賬面價(jià)值”為2500，而計(jì)稅基礎(chǔ)仍然是個(gè)別報(bào)表的1000。合并報(bào)表角度資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
  • 艾同學(xué)
    謝謝老師，感覺好難呀
  • 隋老師
    不客氣，多重復(fù)看講義，多做題，熟悉了就會(huì)得心應(yīng)手。
• 涂同學(xué)
  資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。( )
  • 邊老師
    錯(cuò)誤 答案解析：
    [解析] 一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用及最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，會(huì)取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額，而計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
• A同學(xué)
  計(jì)稅基礎(chǔ) 賬面價(jià)值 可抵扣暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 這幾個(gè)的邏輯關(guān)系，麻煩解釋一下哦
  • 何老師
    你好，遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。 暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加。 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時(shí)貸方對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時(shí)借方對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。