抵免限額的公式是什么？他和哪個(gè)比較取小一點(diǎn)的數(shù)，怎么計(jì)算的？

抵免限額的公式是什么？他和哪個(gè)比較取小一點(diǎn)的數(shù)，怎么計(jì)算的？

平同學(xué)
2021-07-08 20:30:42
閱讀量 238
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于抵免限額的公式是什么？他和哪個(gè)比較取小一點(diǎn)的數(shù)，怎么計(jì)算的？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，抵免限額是居住國(國籍國) 政府從維護(hù)本國的稅收權(quán)益出發(fā)，對(duì)本國居民 (公民)已向非居住國 (非國籍國) 政府繳納的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，允許在國內(nèi)進(jìn)行稅收抵免的最高限額。

    企業(yè)來源于中國境外的所得，依我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額—分國（地區(qū)）不分項(xiàng)或不分國不分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算公式如下：

    抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（或境外匯總的應(yīng)納稅所得額）÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

    計(jì)算時(shí)注意：

    （1）遵循“多不退、少要補(bǔ)”的原則；

    （2）自2017年7月1日起，企業(yè)可以選擇“分國不分項(xiàng)”或“不分國不分項(xiàng)”計(jì)算來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變；

    （3）超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

    下面來看一個(gè)比較簡單的關(guān)于抵免限額的應(yīng)用的例子：

    假設(shè)境內(nèi)某企業(yè)2018年，從美國取得投資收益70萬元，假設(shè)2018年境外所得稅率為30%，已經(jīng)在境外繳納30萬元的企業(yè)所得稅，那么，抵免限額=（70+30）*25%=25萬元，超出部分為30-25=5萬元；

    如果2019年依舊從美國取得投資收益80萬元，但美國的所得稅率下降為20%，已經(jīng)在美國交納了20萬元的企業(yè)所得稅，則抵免限額為（80+20）*25%=25萬元，已經(jīng)繳納的20萬元小于抵免限額25萬元，此時(shí)利用上年超過抵免限額的5萬元抵補(bǔ)5萬元，也是不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅的。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于額,抵免限額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-08 21:03:02
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其他回答

  • C同學(xué)
    同期數(shù)的比較公式是什么 2019年8月和2018年8月比較增幅 公式怎么算
    • 張老師
      你好，一般是指和去年同期相比較的增長率。 某個(gè)指標(biāo)的同期比=（本年的某個(gè)指標(biāo)的值-去年同期這個(gè)指標(biāo)的值）/去年同期這個(gè)指標(biāo)的值。 即：同比增長率=（2019本年的指標(biāo)值-－2018去年同期的值）÷2018去年同期的值*100%
  • 王同學(xué)
    小額貸款公司和典當(dāng)?shù)盅旱墓?，我去哪個(gè)比較好一點(diǎn)，求大家給點(diǎn)兒建議。
    • 王老師

      主要還是看你的需求而定，才能確定你是適合小額貸款還是典當(dāng)公司，但是我建議你還是走典當(dāng)公司，特別的正規(guī)點(diǎn)的典當(dāng)公司一般手續(xù)也簡單，辦得也快，匯豐典當(dāng)就是我知道的還挺靠譜的，你可以咨詢一下，希望可以幫到你。

  • T同學(xué)
    和幾個(gè)小伙伴想成立一個(gè)小規(guī)模公司賣水果、干果、禮盒和一些其他食品，成立一個(gè)一人小規(guī)模有限公司比較好，還是多人小規(guī)模有限公司比較好，優(yōu)缺點(diǎn)各是什么？
    • F老師
      可以成立小規(guī)模納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的話，一個(gè)季度不超過30萬是可以享受免稅的。你這個(gè)一人有限公司，多人有限公司都是屬于有限公司，再睡這一邊的話并沒有什么差異。
    • T同學(xué)
      稅，打錯(cuò)字了，不好意思
    • F老師
      一人有限公司是不是承擔(dān)無線責(zé)任？
    • T同學(xué)
      你說的是更獨(dú)資企業(yè)一人有限公司，那么如果說你是有限公司為后綴的，是承擔(dān)有限責(zé)任
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    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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