期末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的時候是用以上確認(rèn)的收入和成本嗎？

老師，在負(fù)有退回條款的收入確認(rèn)的時候確認(rèn)一個營業(yè)收入和一個預(yù)計負(fù)債-應(yīng)付退貨款，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候一個主營業(yè)務(wù)成本和一個應(yīng)收退貨成本，在沒發(fā)生其他條件下，期末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的時候是用以上確認(rèn)的收入和成本呢還是加上預(yù)計負(fù)債應(yīng)收退貨成本一期算呢？

L同學(xué)
2020-03-16 11:19:00
閱讀量 513
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于期末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的時候是用以上確認(rèn)的收入和成本嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，

    按照稅法的相關(guān)規(guī)定，是按照收入+預(yù)計負(fù)債的金額來確認(rèn)稅法上的收入。根據(jù)稅法企業(yè)所得稅的規(guī)定，是看所有權(quán)是否發(fā)生變更，發(fā)生了變更，稅法就認(rèn)可收入實(shí)現(xiàn)了。

    希望可以幫助到你。


    以上是關(guān)于費(fèi)用,應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-16 11:23:00
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問
    您看老師，我覺得他這個不對吧。退貨以前確認(rèn)的應(yīng)交稅費(fèi)為1400×(1-5%)一1000×(1-5%),發(fā)生實(shí)際退貨后，的應(yīng)稅為1400×(1-25%)一1000×(1-25%)，所以應(yīng)該調(diào)減20的應(yīng)交所得稅？
    應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)
    2020-03-16 12:05:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以這樣立即，剛開始，稅法認(rèn)了400的利潤，要按400*25%交所得稅。

    然后在所得稅匯算清繳日之前，實(shí)際發(fā)生退貨5%，那么之前確認(rèn)的400的利潤，稅法說只認(rèn)95%了，即400*95%=380，應(yīng)該按380*25%交所得稅

    那么之前多交的所得稅，現(xiàn)在要調(diào)減，即調(diào)減（400-380）*25%=5

    2020-03-16 13:41:00
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問
    那后來又發(fā)生20%的退貨不調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)嘛？
    2020-03-16 14:07:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    稅法認(rèn)可的利潤從400，降到380，最終在降到300。

    會計確認(rèn)的利潤從400*（1-20%）=320，到18年年末的400*（1-5%）=380，再到400*（1-25%）=300


    進(jìn)行納稅調(diào)整，是站在會計利潤的角度經(jīng)過調(diào)增調(diào)減，最終得到應(yīng)納稅所得額。

    剛開始的時候，會計利潤是320，然后變到380，最終變成300.

    而稅法最終認(rèn)可的利潤也是300.

    那我們將會計利潤調(diào)整到稅法所認(rèn)可的利潤，即從320調(diào)整到最終認(rèn)可的300，一共需要調(diào)20，因此確認(rèn)5的所得稅費(fèi)用。


    而你所說的調(diào)所得稅費(fèi)用20，是從中間開始，即從會計利潤380調(diào)整到300，一共需要調(diào)80，確認(rèn)所得稅費(fèi)用20.


    這道題可能表達(dá)的有些不太好，從最開始的會計利潤調(diào)的話，那就是5.（320到300）

    如果從18年期末開始調(diào)的話，那就是20.（380到300）

    2020-03-16 16:00:00
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