代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？

位于縣城的某煤礦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用，國(guó)外買(mǎi)價(jià)折合人民幣500000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地點(diǎn)起卸前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣25000元，發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后，海關(guān)填開(kāi)了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額1000元。 （2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳增值稅并取得稅收繳款憑證，合同約定特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣800000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該煤礦生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳的增值稅）。 （3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為100000元，增值稅稅額為16000元。 （4）支付辦公用電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元，稅額800元。 （5）用自產(chǎn)原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤5000噸用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額5000000元，并簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同。 （其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車(chē)關(guān)稅稅率為12%，消費(fèi)稅稅率為9%，煤炭資源稅稅率為6%，洗選煤的折算率為80%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。期初留抵稅額為2000元） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的增值稅。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的資源稅。 （7）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）該煤礦企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。 （8）計(jì)算當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （9）計(jì)算當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （10）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 請(qǐng)問(wèn)老師這道題，第一，在計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)該代扣代繳的所得稅思路是什么呢？第二，這個(gè)是代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？第三，答案是80000/1.06*10%。企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)也得扣除增值稅嗎，就是得是不含增值稅的金額嗎？第四，10%怎么來(lái)的？

暖同學(xué)
2019-10-08 00:35:06
閱讀量 584
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)你好呀，
    第一，在計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)該代扣代繳的所得稅思路是什么呢？

    因?yàn)槭蔷惩夤镜乃?，我們?guó)家是不可能讓境外公司在我們國(guó)家撈完錢(qián)不交稅就走了的，所以由支付當(dāng)進(jìn)行代扣代繳。首先要注意價(jià)稅分離，然后乘以適用稅率。

    第二，這個(gè)是代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？

    代扣代繳增值稅還要代扣代繳企業(yè)所得稅。

    第三，答案是80000/1.06*10%。企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)也得扣除增值稅嗎，就是得是不含增值稅的金額嗎？

    對(duì)的，計(jì)算的時(shí)候都是需要用不含稅金額。

    第四，10%怎么來(lái)的？

    10%是預(yù)提所得稅稅率，針對(duì)非居民納稅人無(wú)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的情況的，需要記住哦~

    繼續(xù)加油鴨ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-10-08 14:49:16
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶(hù)自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛(ài)的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目，類(lèi)似庫(kù)存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M(mǎn)足了資本化的條件，同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金，銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒(méi)有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn)，報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問(wèn)老師
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類(lèi)
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研