資料一中的會(huì)員費(fèi)，為什么不需要確認(rèn)所得稅資產(chǎn)？

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• B同學(xué)
  這個(gè)題，比如資料一，為什么不確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅，什么時(shí)候應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅，什么時(shí)候不確認(rèn)？ 因?yàn)槲抑荒軅魅龔垐D，資料3的時(shí)候就確認(rèn)了應(yīng)交所得稅
  • 老師
    預(yù)計(jì)負(fù)債不能再稅前扣除，不影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅！
  • B同學(xué)
    那資料3怎么就影響當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅了？
  • 老師
    因?yàn)樽兂蓪?shí)際虧損了
  • B同學(xué)
    那資料3，借方 預(yù)計(jì)負(fù)債100，以前年度損益調(diào)整這個(gè)10 是營(yíng)業(yè)外支出嗎？你說(shuō)變成預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際虧損了，可以影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅， 那這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出 10 也影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅嗎？
  • 老師
    以前年度損益調(diào)整這個(gè)10 是營(yíng)業(yè)外支出 可以影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出 10 也影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅
• 沐同學(xué)
  注會(huì)2016年的會(huì)計(jì)計(jì)算分析題的第一題為什么不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 沈老師
    對(duì)于內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)區(qū)分兩個(gè)階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)人當(dāng)期損益，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件以后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無(wú)形資產(chǎn)的成本。對(duì)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的稅前扣除，稅法中規(guī)定為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。如該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。
    
    題中該內(nèi)部開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生和54萬(wàn)元暫時(shí)性差異系資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生，確認(rèn)該資產(chǎn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照準(zhǔn)則規(guī)定，不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。
    遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn)。
    遞延所得稅資產(chǎn) （deferred tax asset），就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。
    遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是
    一、借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。
    二、貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。
• 韓同學(xué)
  這道題為什么會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 涂老師
    你好，會(huì)計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法不認(rèn)，所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 韓同學(xué)
    會(huì)計(jì)上計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，不是會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)減少，所得稅也較少，這樣不是應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 涂老師
    你好 預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=600 預(yù)計(jì)負(fù)債稅法賬面價(jià)值=0 負(fù)債會(huì)計(jì)大于稅法，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 韓同學(xué)
    可以舉個(gè)例子嗎老師
  • 涂老師
    你好，這道題就可以是一個(gè)例子 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150