為什么答案把15年管理費用抵消算在未分配利潤中？

老師您好，這道題我有疑問，題目中說的是編制15年合并資產(chǎn)負債表時，調(diào)減的未分配利潤的金額，請問下在15年本年分錄中，只要抵消多計提的折舊即可，但是對應的科目用的還是管理費用吧，那加上14年交易發(fā)生時的營業(yè)收入營業(yè)成本，和半年的管理費用抵消，那14年應該借的未分配利潤應該是24-24/4*0.5=21 啊，為什么答案中把15年本年的管理費用的抵消也算在未分配利潤中呢，不是應該就用管理費用嗎，不明白，謝謝老師解答

高同學
2019-10-08 15:12:20
閱讀量 634
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于為什么答案把15年管理費用抵消算在未分配利潤中？我的回答如下：

    親愛的同學你好，

    你可能考慮反了，應當調(diào)減的是未實現(xiàn)的部分，即還沒有通過折舊實現(xiàn)的部分。

    上年進行的交易，總的未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益是100-76=24萬元，1年半的折舊導致實現(xiàn)了9萬元，剩下的15萬元是未實現(xiàn)的，但因為交易發(fā)生在上年，所以是利潤分配項目里。

    祝 學習愉快，早日通關(guān)(????)


    以上是關(guān)于費用,管理費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-08 16:30:43
  • 收起
    高同學學員追問
    對的老師，我確實對這塊理解的不太好，所以我是通過分錄來解這道題目的，我之前做題時是這么理解的，14年的分錄是，借：營業(yè)收入 100，貸：營業(yè)成本 76 固定資產(chǎn) 24， 半年的折舊是，借：固定資產(chǎn) 24/4*0.5=3 貸：管理費用 3，然后15年末編報表的時候，對于14年的分錄就把損益類科目全部變?yōu)槟瓿跷捶峙淅麧?，這樣15年的分錄就是，借：年初未分配利潤 24，貸：固定資產(chǎn) 24，借：固定資產(chǎn) 3 貸：年初未分配利潤 3，然后15年本年也要抵消多計提的折舊 那么就是，借：固定資產(chǎn) 24/4=6，貸：管理費用6，那這樣的話，15年的總分錄中，年初未分配利潤的借方就是24-3=21 啊，然后當年抵消的折舊仍用管理費用科目啊， 那年末資產(chǎn)負債表中應調(diào)減未分配利潤不就是21了嗎，我這個解題思路錯在哪里呢老師，平時做長投的抵消分錄不就是這么做的嗎，不臺知道錯在哪里啊老師，謝謝老師解答?。?！
    2019-10-08 20:30:58
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，你的思路整個下來是沒錯的。

    但是本題要調(diào)整的是第二年年末的未分配利潤，而不是年初的，所以當年的管理費用還是要影響未分配利潤的。


    2019-10-08 21:51:24
  • 收起
    高同學學員追問
    哦哦哦，謝謝老師！?。∶靼琢?，我還以為我整個思路錯了呢，快懷疑人生了，謝謝老師！??！
    2019-10-08 22:20:22
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不要擔心哈，你的思路沒錯，不用忐忑哈哈~

    2019-10-08 22:44:02
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