這里委托研發(fā)加計扣除基礎(chǔ)為何是80%?

這里委托研發(fā)加計扣除基礎(chǔ)為何是80%?

晨同學(xué)
2021-07-28 22:17:51
閱讀量 1376
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于這里委托研發(fā)加計扣除基礎(chǔ)為何是80%?我的回答如下:

    勤奮的學(xué)員,你好!
    ???????因?yàn)榫硟?nèi)的委外研發(fā)
    企業(yè)委托境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用: 實(shí)際發(fā)生額的 80%可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除
    企業(yè)委托境外的研究開發(fā)費(fèi)用:  按照費(fèi)用 實(shí)際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研究開發(fā)費(fèi)用, 不超過境內(nèi)符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除
    希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-28 22:29:12
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其他回答

  • W同學(xué)
    老師這里講的委托境外研發(fā),研發(fā)據(jù)實(shí)扣除,加計扣除按研發(fā)的80%扣,那請問委托境內(nèi)研發(fā)怎么算加計扣除呢?
    • 蘇老師
      委托境內(nèi)研發(fā)也是80%
    • W同學(xué)
      哪請問老師有明確說這個研發(fā)費(fèi)用和加計扣除,是由委托方還是受托方來享呢
    • 蘇老師
      個研發(fā)費(fèi)用和加計扣除可以約定由委托方來享
  • 劉同學(xué)
    委托研發(fā)按80%加計扣除,怎么扣
    • P老師
      委托研發(fā)情形下,考慮到涉及商業(yè)秘密等原因,財稅〔2015〕119號規(guī)定,除受托方與委托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系情況外,委托方加計扣除時不再需要提供研發(fā)項目的費(fèi)用支出明細(xì)情況。國家稅務(wù)總局公告2015年第97號進(jìn)一步明確,委托方發(fā)生的費(fèi)用,可按規(guī)定全額稅前扣除,加計扣除時按照委托方發(fā)生費(fèi)用的80%計算加計扣除。同時特別強(qiáng)調(diào),委托個人研發(fā)的,應(yīng)憑個人出具的發(fā)票等合法有效憑證計算稅前加計扣除。
      為加快企業(yè)技術(shù)進(jìn)步,鼓勵國際間技術(shù)交流,《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)改變原有規(guī)定,明確委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,可按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。為了鼓勵企業(yè)參與研發(fā)和多購買境內(nèi)的研發(fā)服務(wù),文件規(guī)定委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。同時還明確委托境外進(jìn)行研發(fā)活動不包括委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動。
      例1: a企業(yè)(非科技型中小企業(yè))2018年委托非關(guān)聯(lián)境外b企業(yè)研發(fā),假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計扣除的相關(guān)條件。a企業(yè)支付給b企業(yè)110萬元;a企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)120萬元。
      a企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用=110×80%=88萬元
      a企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分:120×2÷3=80萬元
      a企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費(fèi)用為80萬元(委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分)
      2018年,a企業(yè)加計扣除的研發(fā)費(fèi)用金額:(120+80)×75%=150萬元。
  • 劉同學(xué)
    想請教一下委托研發(fā)費(fèi)用,是不是只能80%加計扣除
    • 馬老師
      想請教一下委托研發(fā)費(fèi)用,是不是只能80%加計扣除 是的
    • 劉同學(xué)
      合同上設(shè)計費(fèi)及防水模組模具, 如果不開成研發(fā)費(fèi)用,開成貨物,模具等 是不是可以做成自己研發(fā) 按100%加計扣除75%
    • 馬老師
      那就相當(dāng)于你自己購買研發(fā)材料,自己研發(fā),中小科技企業(yè)按照75%加計
    • 劉同學(xué)
      想做成自己研發(fā) 但是限于各種條件,中途又外包給其他公司
    • 馬老師
      那要看你你取得發(fā)票到時是什么內(nèi)容了
    • 劉同學(xué)
      我想讓對方開防水模組 組成水底屏的材料
    • 馬老師
      那你就試著跟對方溝通一下看看是不是可以
  • 美同學(xué)
    我們是受托研發(fā)方。而且我們不是關(guān)聯(lián)方發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用委托方可以80%加計扣除。我方不可以加計扣除是嗎?我方這部分費(fèi)用可以作為高企研發(fā)費(fèi)用要求的基數(shù)嗎?
    • 龍老師
      您好,受托研發(fā),發(fā)生的支出作為成本處理,不能加計扣除的。
  • 蔣同學(xué)
    老師,看一下這題,自行研發(fā)費(fèi)用100萬,委托境內(nèi)產(chǎn)生研發(fā)費(fèi)80萬。委托境外產(chǎn)生50萬,那么委托境外研發(fā)費(fèi)用可扣除多少錢,包括加計扣除費(fèi)用?
    • L老師
      你好,實(shí)際發(fā)生額50*80%=40萬元允許計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用180*2/3=120萬元,40萬元可以在企業(yè)所得稅前加計扣除。
    • 蔣同學(xué)
      委托境內(nèi)的不用80%?
    • L老師
      會計核算扣除的都是可以全額扣除費(fèi)用嗎?加計扣除才會有80%和2/3的說法?
    • 蔣同學(xué)
      是的,委托境內(nèi)的目前沒有相關(guān)政策的限制。
    • L老師
      委托境內(nèi)的全額可以扣除,還能全額的75%加計扣除?
    • 蔣同學(xué)
      我全部寫下來,拍成圖片,老師幫我看看,有不對的嗎?
    • L老師
      委托境內(nèi)的也要80%計入,再加計
    • 蔣同學(xué)
      您好,專門查閱了稅務(wù)師的教材,你的考慮是對的,帶來誤解非常抱歉哦。
    • L老師
      沒關(guān)系,謝謝
    • 蔣同學(xué)
      好的不用客氣,你學(xué)的很好一定會通過的。
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