第2題在計算企業(yè)所得稅時，包裝物應該是用2500還是1000？

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• 點同學
  第17題，居民企業(yè)在國外所得，應交所的稅額，應該怎么計算
  • 賴老師
    1. 境內外合計應納稅所得稅為：（300+100）*25%=100萬元。 2. 甲企業(yè)在A國已交所得30萬元，而境外所得的抵免限額為100*0.25%=25%萬，即境外實繳稅款中25萬，可在當年抵免所得稅。即，國內應交所得稅=100-25=75萬。由于超過抵免限額，當年無須在境內補稅； 3. 甲企業(yè)當年匯算清繳應補稅款=75-60=15（萬元）。 所以應該選A
• 零同學
  第一季度盈利1萬，已交2500所得稅，第二季度虧損0.5萬，應該按1-6月的累計利潤來算應納所得稅額為1250，請問老師第一季度末的時候已做會計分錄 借：所得稅費用2500 貸：應交稅費-應交所得稅2500，借：應交稅費-應交所得稅2500 貸：銀行存款2500。那么第二季度末會計上還要做計提的分錄嗎？該怎么做是用紅字沖減掉多繳的1250嗎？
  • 周老師
    第二季度不需要做計提的分錄，相當于預交了所得稅
• 未同學
  包裝物在《小企業(yè)會計制度》中應該怎樣核算
  • 張老師
    這是小企業(yè)會計準則（2013.1.1開始實行，同進小企業(yè)會計制度取消）對包裝物的主要賬務處理。 （一）企業(yè)購入、自制驗收入庫的包裝物，以及對包裝物的清查盤點，比照“原材料”科目的相關規(guī)定進行處理。 （二）生產領用包裝物，按照其成本，借記“生產成本”等科目，貸記本科目。隨同產品出售但不單獨計價的包裝物，按照其成本，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。 隨同產品出售并單獨計價的包裝物，按照其成本，借記“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。 四、本科目的期末余額，反映庫存未用包裝物的實際成本。