固定資產(chǎn)不是要到折扣才能進費用，影響利潤嗎？為何全額計可抵扣暫時性差異？

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• G同學
  應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個公式是加呢
  • 董老師
    您好。比如資產(chǎn)有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
• 流同學
  應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個公式是加呢
  • 陶老師
    比如固定資產(chǎn)減值準備，稅法不承認，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當加上您已扣除的減值損失，而此時您確認的是可抵扣暫時性差異。舉個例子就能明白了
  • 流同學
    研發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷是可抵扣暫時性差異，這個又是調(diào)減，感覺這個是互相矛盾，我是不是哪里理解錯了
  • 陶老師
    研發(fā)支付以及攤銷的加計扣除，產(chǎn)生差異，但不確認遞延所得稅，這是特殊情況，單獨記憶
• H同學
  年末固定資產(chǎn)得賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額不影響凈利潤嗎？為什么不確認暫時性差異呢
  • 丁老師
    您好，賬面價值和技術(shù)基礎(chǔ)差額不影響凈利潤的。需要確認暫時性差異的。需要做一筆借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 或者借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用。
  • H同學
    您好 還有哪些類似情況也是不影響凈利潤的嗎？
  • 丁老師
    確認遞延的，除了影響所有者權(quán)益剩下就是凈利潤。比如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等。
• 陳同學
  應(yīng)納稅所得額是等于利潤總額-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異 ？
  • 涂老師
    稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。