確認(rèn)遞延所得稅是分別確認(rèn)收入的遞延資產(chǎn)和成本的遞延負(fù)債嗎？

老師，售后可能發(fā)生退貨的銷售，在確認(rèn)收入和成本時(shí)，預(yù)估一個(gè)退貨率，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅差異，那么確認(rèn)遞延所得稅是分別確認(rèn)收入的遞延資產(chǎn)和成本的遞延負(fù)債，還是可以合并一起確認(rèn)遞延資產(chǎn)呢？

朱同學(xué)
2021-08-18 12:25:47
閱讀量 664
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于確認(rèn)遞延所得稅是分別確認(rèn)收入的遞延資產(chǎn)和成本的遞延負(fù)債嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    這兩種做法都是可以的， 建議同學(xué)分開，預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)金額計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)收退貨成本對(duì)應(yīng)金額計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    星光不問(wèn)趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人！


    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-18 17:25:53
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  • 點(diǎn)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 龔老師
      同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點(diǎn)同學(xué)
      負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
  • 周同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么確認(rèn)？
    • 謝老師
      我也是從有關(guān)書籍上抄的，這個(gè)問(wèn)題最近剛明白點(diǎn)：
      當(dāng)資產(chǎn)的帳面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的帳面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)就產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，形成在資產(chǎn)負(fù)債表中非流動(dòng)資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)資產(chǎn)的帳面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的帳面價(jià)值小于于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成在資產(chǎn)負(fù)債表中非流動(dòng)資產(chǎn)的遞延所得稅負(fù)債。
      你可以看看財(cái)政部的刊物月刊《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2009-07版的39-40頁(yè)。
  • A同學(xué)
    遞延收益為什么是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債？
    • 吳老師

      遞延收益是尚未確認(rèn)的收入或收益，是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認(rèn)方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1995]081號(hào)）第一條：企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時(shí)，符合遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債；如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時(shí)，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)需要確定一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。

      會(huì)計(jì)處理：

      一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

      企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助，在“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

      二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

      三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

      （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”　、“管理費(fèi)用”等科目。

      （二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

      在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。

      （三）返還政府補(bǔ)助時(shí)，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

      四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

      五、遞延收益是負(fù)債類科目，科目編號(hào)2401。

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