廣告費，職工教育經費，彌補虧損，先調整以前年度嗎？

2/廣告費，職工教育經費，彌補虧損，先調整以前年度還是以后年度？這個請老師幫我舉例說明？

淡同學
2021-08-26 16:03:05
閱讀量 329
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于廣告費，職工教育經費，彌補虧損，先調整以前年度嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學你好~~

    廣告費，職工教育經費，彌補虧損，先調整以前年度還是以后年度？

    ——同學問先調整以前年度還是以后年度是什么意思呢？

    廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

    比如：該公司今年廣告和業(yè)務宣傳費支出500萬元，當年的銷售收入是1000萬元，那么當年按稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務宣傳費允許扣除150萬元（1000×15%=150萬元），剩下的350萬元（500-150=350萬元）可以在以后納稅年度繼續(xù)扣除。

    同樣的，職工教育經費也是同樣的思路。

    關于虧損彌補：企業(yè)可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

    例如：公司2014年虧損1000萬元，2015年所得額是100萬元，那么可以用2015年的所得彌補2014年的虧損，彌補完以后，虧損變?yōu)?00萬元，這個虧損可以繼續(xù)用以后年度的所得進行彌補，但最長不得超過2019年。也就是說，如果到2019年還沒有將2014年的虧損彌補完，那就不再稅前彌補了~~


    希望老師的回答能夠幫助同學理解，如有疑問歡迎同學繼續(xù)提問，預祝同學考試成功！


    以上是關于費用,職工教育經費相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-26 16:46:16
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其他回答

  • 藍同學
    請問以前年度損益調整的虧損可以稅前彌補嗎
    • 董老師
      原則上可以因為在以前年度所得稅匯算清繳的申報表(很厚的一本那種)中專門有一項其他-以前年度損益讓企業(yè)填制調整.

      但在實務上以前年度的收入可以算但虧損就不算(很強盜的邏輯)這是稅務機關根據所得稅法中的列支原則---當期的費用要于當期確認來處理的.

      另外2008年的所得稅匯算清繳軟件還沒正式發(fā)布有可能會有變化.
  • 白同學
    彌補以前年度虧損是按匯算清繳調整后的虧損數彌補，是用本年度的稅前利潤總額彌補嗎？
    • 王老師
      你好，是調整之后的應納稅所得額彌補
    • 白同學
      16年虧了60萬，但要調增50多萬，調整后具體是虧了多少還不知道，今年第一季度假如利潤表本年累計數盈利10萬，具體要彌補之前年度多少還不知道，那第一季度還交所得稅嗎？
    • 王老師
      可以先不彌補，等所得稅匯算清繳確定了再彌補
    • 白同學
      那彌補以前年度虧損，是用稅前利潤還是稅后利潤呢？
    • 王老師
      你好，是稅前彌補
  • 憶同學
    請教一下，公司以前年度有虧損，能不能先不結轉成本，先彌補以前年度虧損？
    • 陶老師
      公司以前年度有虧損先結轉成本，彌補以前年度虧損，然后有凈利的才需要納稅的
    • 憶同學
      我們是建筑行業(yè)，是按照對外開票確定收入的，根據收入的90％確定成本。如果以后不開發(fā)票了，那些成本票應該什么時候結轉呀？
    • 陶老師
      在你確定收入的時候結轉的
    • 憶同學
      如果1年都沒有收入，或者后期沒有收入了，那成本什么時候結轉合適呀
    • 陶老師
      要到有了收入才結轉的，因為收入成本匹配
    • 憶同學
      那后期沒有收入了，成本就擱淺了。以前虧損什么時候能彌補
    • 陶老師
      本年度 末 彌補上年度發(fā)生的虧損,可在以后5年內彌補
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