求銀行存款賬戶里余額的答案不對(duì)吧？

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• 藍(lán)同學(xué)
  銀行存款余額調(diào)節(jié)表..為什么算不平..求答案+過(guò)程
  • 張老師
    先調(diào)錯(cuò)誤再做調(diào)節(jié)表 ，企業(yè)調(diào)賬后日記賬余額為 147800+17100-11700
    企業(yè)銀行存款日記賬余額 （153200） 銀行對(duì)賬單余額 （174800）
    加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（25000） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3800）
    減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（100） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（500）
    調(diào)節(jié)后余額 （178100） 調(diào)節(jié)后余額 （178100）
• 春同學(xué)
  銀行存款的期末余額與銀行對(duì)賬單的余額不一致~~求解。。
  • 沈老師
    1、銀行存款期末余額與銀行對(duì)賬單的余額不一致，應(yīng)該屬于“未達(dá)賬項(xiàng)”。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)和銀行雙方在記賬時(shí)間上的不一致而引起的一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。
    企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)：
    （1）企業(yè)已記存款增加，而銀行尚未記賬；
    （2）企業(yè)已記存款減少，而銀行尚未記賬；
    （3）銀行已記存款增加，而企業(yè)尚未記賬
    （4）銀行已記存款減少，而企業(yè)尚未記賬。
    　　
    2、對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，一般采用編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法進(jìn)行調(diào)整。即以雙方各自賬面余額為基礎(chǔ)，各自加上對(duì)方已記增加而本單位尚未記賬的事項(xiàng)，減去對(duì)方已記減少而本單位尚未記賬的事項(xiàng)，最后雙方的余額應(yīng)該相等。
    
    3、如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表不平，要查明銀行存款帳差錯(cuò)具體的原因，根據(jù)具體差錯(cuò)做相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整。
• 我同學(xué)
  期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，對(duì)于余額相符的銀行存款賬戶，無(wú)須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)嗎？
  • 石老師
    你好 對(duì)的 是這樣的
  • 我同學(xué)
    33.甲上市公司為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，在審計(jì)甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目合伙人。在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的過(guò)程中，遇到下列事項(xiàng)： （1）經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行無(wú)效，因此擬不執(zhí)行控制測(cè)試。 （2）由于與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司在未記錄負(fù)債方面風(fēng)險(xiǎn)較高，有多計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因此選擇了大金額的應(yīng)付賬款作為函證對(duì)象進(jìn)行函證，并剔除了重要供應(yīng)商但金額為零的應(yīng)付賬款。 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總函證結(jié)果，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)300萬(wàn)元，提請(qǐng)甲公司管理層更正，管理層接受了調(diào)整意見(jiàn)，300萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)不再匯總。 （5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅通過(guò)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮無(wú)法獲取到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。 （1）要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
  • 石老師
    不好意思，請(qǐng)重新提問(wèn)，謝謝。