個報和合報算出來的投資收益不相等，怎么理解或調(diào)整？

老師，成本-金融資產(chǎn)的處置中，個報算2個投資收益 1.出售股份的售價-出售股份的賬面價 2.剩余股份的公允價-剩余股份的賬面價 而合報中計算投資收益是全部股權(quán)的公允價-全部股權(quán)的賬面價+全部股權(quán)享受的oci，但是個報和合報算出來的投資收益不相等啊，該怎么理解或調(diào)整呢

愛同學(xué)
2019-10-19 22:25:52
閱讀量 487
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于個報和合報算出來的投資收益不相等，怎么理解或調(diào)整？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好

    個報你理解對

    合報不對

    合報是視同把成本法股權(quán)權(quán)益法調(diào)整后，再拿調(diào)整后的這個長期股權(quán)全部出售，合報的投資收益=“出售價款”-調(diào)整后賬面價值+其他綜合收益等結(jié)轉(zhuǎn)的投資收益

    祝學(xué)習(xí)愉快


    以上是關(guān)于科目,投資收益科目相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-20 12:51:36
  • 收起
    愛同學(xué)學(xué)員追問
    我知道合報的投收是出售價款-出售時權(quán)益法下的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價*份額+oci*份額，個報的投資收益是售價-賬面價+未出售的公價-未出售的帳價，我就是問下成本-公允的情況下，個報和合報的投資收益的差額該用些什么分錄調(diào)整？成本-權(quán)益的調(diào)整教材上解析得很清晰，就是成本-公允的情況說終止資產(chǎn)，商譽什么的我就搞不清了
    2019-10-21 16:13:25
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    個報分錄不贅述

    合報：

    借：投資收益

    　貸：盈余公積

    　 　 　 　未分配利潤

    個報中已經(jīng)將長投全額處置，因此合報中沒有調(diào)整剩余長投的分錄。只需將個報中確認(rèn)的投收調(diào)整抵消即可。調(diào)整的是原先持有的全部股權(quán)。

    2019-10-21 17:49:28
  • 收起
    愛同學(xué)學(xué)員追問
    意思是合報中調(diào)整的是全部股權(quán)的投資收益，那么這樣一來合報中不就沒有體現(xiàn)出處置股權(quán)的情形下的投資收益啦？感覺想不通這個邏輯
    2019-10-21 23:03:49
  • 秦老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    首先合報的編制是把個報上的分錄拿過來，做一些調(diào)整抵消就得到合報的分錄。

    這里個報的分錄上已經(jīng)因為跨界而對所有股權(quán)都進行了處置，真正出售的部分按公允價值與賬面價值的差額確認(rèn)了投資收益；剩余部分視同處置，先賣后買，也按照公允價值與賬面價值的差額確認(rèn)投資收益。所以我們在合并工作底稿中編制調(diào)整抵銷分錄時就不用重復(fù)考慮處置股權(quán)的投資收益了，只需要按權(quán)益法去調(diào)整就可以了。


    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-10-22 10:51:58
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