例題7遞延所得稅資產(chǎn)屬于哪種活動?

其他回答

• 安同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別屬于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債嗎？
  • 陳老師

    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不屬于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債。

    1、遞延所得稅資產(chǎn) （deferred tax asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

    2、遞延所得稅負(fù)債（deferred tax liability）主要指： 本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算，遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

• 快同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)例題
  • 石老師
    我認(rèn)為你的理解是正確的。
    會計上確認(rèn)遞延所得稅是這樣處理，借所得稅費用，這個數(shù)額是由會計利潤計算的得出的，貸實際應(yīng)繳所得稅。兩者之間的差額如果在借方則為遞延所得稅資產(chǎn)，反之為負(fù)債。
    會計上為啥要搞這么一套遞延所得說制度，為什么不直接把實際交的所得稅直接確認(rèn)為所得稅費用？是因為稅會差的存在，會計制度要軋平稅會差。保持會計利潤和稅收帳的平衡統(tǒng)一。
    遞延所得稅資產(chǎn)，故名思議，就是未來可以抵減所得稅。因此你的理解基本正確。
• 三同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債屬于什么科目
  • 蔡老師
    遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
    　　遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。
    　　暫時性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系：
    
    　　資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；
    
    　　資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
    
    　　負(fù)債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
    
    　　負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；
    
    遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費用增加。
    
    　　處理為：
    
    　　借：所得稅費用
    
    　　 貸：遞延所得稅負(fù)債
    
    遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費用減少。
    
    　　處理為：
    
    　　借：遞延所得稅資產(chǎn)
    
    　 　貸：所得稅費用
    
    　　遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應(yīng)的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用于費用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應(yīng)的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。