股票市值跌到了100萬元，是不是稅法還是以1200萬為計(jì)稅基礎(chǔ)？

老師，我想問一下這個股票市值如果跌到了只剩100萬元，是不是稅法還是以1200萬為計(jì)稅基礎(chǔ)？

王同學(xué)
2021-11-06 20:37:29
閱讀量 211
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于股票市值跌到了100萬元，是不是稅法還是以1200萬為計(jì)稅基礎(chǔ)？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好：

     

    準(zhǔn)確的說是1200萬，對，計(jì)稅基礎(chǔ)始終是這個初始投資成本。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-06 20:38:51
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    王同學(xué)學(xué)員追問
    為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是1203萬？它不是說1200萬含手續(xù)費(fèi)了嗎？還有它算其他綜合收益的時候?yàn)槭裁词怯?300—1180，而不是1300—1200？
    2021-11-06 20:44:34
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的是的，是1200萬，這個數(shù)是包含交易費(fèi)用的。

    還有它算其他綜合收益的時候?yàn)槭裁词怯?300—1180，而不是1300—1200？

    16年12月31日確認(rèn)的其他綜合收益是1180-1200；

    17年12月31日，確認(rèn)的其他綜合收益是用最新的公允價值1300-1180（16年末的賬面價值）。

    每次確認(rèn)的是最新的公允價值減去賬面價值；累計(jì)確認(rèn)的是最新的減去初始的。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

    2021-11-06 20:48:36
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    王同學(xué)學(xué)員追問
    確認(rèn)其他綜合收益的金額時，是（最新的公允價值-上期公允價值）*（1-稅率）？這是不是就不用管計(jì)稅基礎(chǔ)1200了？解析也沒提到任何計(jì)稅基礎(chǔ)呀
    2021-11-06 20:54:14
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的。這里求的是發(fā)生額。

    1-稅率。這里隱含了一個：

    借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負(fù)債

    不用直接和計(jì)稅基礎(chǔ)比較。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

    2021-11-06 21:21:13
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    王同學(xué)學(xué)員追問
    嗚嗚，還是不明白它為什么答案是3090萬
    2021-11-06 21:41:33
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    綜合收益=其他綜合收益的發(fā)生額+凈利潤。

    其他綜合收益既有發(fā)生額的概念，也有余額的概念，利潤表上第五項(xiàng)列報的是其他綜合收益的發(fā)生額。利潤表第六項(xiàng)綜合收益總額=第五項(xiàng)+第四項(xiàng)。

    同學(xué)看下這張利潤，看看是否有所理解，如果仍有不理解的地方，歡迎隨時提出，老師會盡快解答的。

    2021-11-07 08:12:48
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    王同學(xué)學(xué)員追問
    其他綜合收益發(fā)生額，它只要是當(dāng)期的發(fā)生額為正，就要考慮所得稅嗎？
    2021-11-07 09:11:09
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不僅為正（貸方發(fā)生）要考慮，此時是遞延所得稅資產(chǎn)；為負(fù)（借方發(fā)生）也要考慮的，此時是遞延所得稅負(fù)債。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

    2021-11-07 11:48:56
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    王同學(xué)學(xué)員追問
    那如果是遞延所得稅資產(chǎn)，在利潤表上是以負(fù)號列示嗎？
    2021-11-07 12:27:30
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不能僅看一項(xiàng)，是看其他綜合收益當(dāng)期累計(jì)的發(fā)生額，不管是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，這個累計(jì)發(fā)生額是要在利潤表列報的。

     

    2021-11-07 12:43:52
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其他回答

  • L同學(xué)
    乙方開了100萬的含稅發(fā)票、也就是說價稅合計(jì)100萬，但是甲方為什么還要扣13個點(diǎn)的稅（就是（15萬中13萬是增值稅，2萬是管理費(fèi)）而且扣的還是在100萬的基礎(chǔ)上扣、100萬的發(fā)票價款明明是88萬多不是嗎
    • 張老師
      你們簽合同是怎么簽的？
    • L同學(xué)
      合同上含稅價格60元/方
    • 張老師
      老師的意思是收稅點(diǎn)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
    • L同學(xué)
      稅點(diǎn)13%，管理費(fèi)2%
    • 張老師
      你協(xié)議沒約定稅點(diǎn)，管理費(fèi)是按照含稅還是不含稅的嗎？
  • 寧同學(xué)
    老師，題中存貨的賬面價值是360萬，為什么不是240萬？稅法規(guī)定，存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)稅基礎(chǔ)是600萬，為什么不是360萬？歷史成本不是360萬嗎
    • 黃老師
      您好，（1）在合并報表層面，將甲乙看做一個整體，對這個整體來說，存貨只是從甲移到了乙，賬面價值依然是初始的入賬價值360萬，對甲單體報表來說存貨價值360萬，對乙單體來說存貨價值是600萬，所以應(yīng)該抵消內(nèi)部交易虛增的存貨價值240萬。 （2）該存貨目前在乙公司單體報表上，對乙公司這個納稅主體而言，該批存貨的歷史成本是600萬，因此在合并層面時需要將計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價值的部分計(jì)提遞延所得稅
    • 寧同學(xué)
      對乙公司來說，存貨的歷史成本不應(yīng)該是360嗎
    • 黃老師
      歷史成本是初始入賬成本，對乙單體來說取得該批存貨的歷史成本就是600萬?？圻@個字面的話是較難理解的，可以這樣理解哦，會計(jì)上這批存貨沒有增值，但是對稅法來說，開票即確認(rèn)收入，稅法上這批存貨價值就是增值后的600萬，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是600萬
    • 寧同學(xué)
      甲的賬面價值是360萬怎么理解
    • 黃老師
      該存貨在甲公司時的成本為360萬，那么在合并層面，存貨只是從甲移到了乙，合并層面存貨的賬面價值依然是初始的入賬價值即成本360萬。
  • 樓同學(xué)
    存貨成本為20萬元可變現(xiàn)凈值為15萬元計(jì)稅基礎(chǔ)是多少存貨賬面余額100萬元，存貨可變現(xiàn)凈值94萬
    • 徐老師
      存貨成本為20萬元可變現(xiàn)凈值為15萬元計(jì)稅基礎(chǔ)20萬元，存貨計(jì)稅基礎(chǔ)不考慮可變現(xiàn)凈值，仍按成本確定。正常情況下， 存貨應(yīng)按歷史成本入賬，其賬面余額就是存貨成本。因此，你說的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是100萬元。
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