內(nèi)部交易逆流交易計(jì)提的所得稅費(fèi)用貸方數(shù)為什么會(huì)導(dǎo)致?lián)p益減少？

其他回答

• L同學(xué)
  為什么順流交易中，子公司少數(shù)股東不承擔(dān)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益；而逆流交易中，子公司少數(shù)股東要承擔(dān)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益
  • 張老師
    因?yàn)樵陧樍鹘灰桩?dāng)中，是由母公司出售這個(gè)東西給子公司，那么這個(gè)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益是留在母公司的母公司，和這個(gè)少數(shù)股東他并沒有直接的關(guān)系啊。如果說是逆流交易的話，這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益就在子公司，那么子公司的損益少數(shù)股東要承擔(dān)一部分。
• m同學(xué)
  注會(huì): 為啥逆流交易個(gè)別報(bào)表要抵消未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益？
  • 吳老師
    您好，不僅逆流交易而且順流交易的個(gè)別報(bào)表也要抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益的。您想一下，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益不抵消的話那么計(jì)算的凈損益份額就重復(fù)了，即包含了未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益。如果這部分不剔除，就會(huì)有利用內(nèi)部交易虛增利潤(rùn)這種違規(guī)操作。
  • m同學(xué)
    不太好理解，可以舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子嗎
  • 吳老師
    比如甲公司持有乙公司30%的股份，乙公司賣了存貨給甲公司，如果這批存貨20%沒有賣出，甲公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候?yàn)樯兑鄢@20%的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。是因?yàn)榧坠境钟幸夜?0%股份，乙公司賺了錢，比如靠賣存貨給甲公司賺了50萬，甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)損益賺了10萬，會(huì)計(jì)上和稅法上是不允許這10萬存在嗎？重復(fù)計(jì)算利潤(rùn)的意思么，只有當(dāng)甲公司把存貨賣出去給第三方了，收到第三方的錢，甲公司才能自己算收益嗎。
  • m同學(xué)
    是的，您的理解非常正確。把甲乙當(dāng)做一個(gè)整體來看，這批存貨只是從左手到右手根本沒有實(shí)現(xiàn)真正的利潤(rùn)。
• A同學(xué)
  中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 合并報(bào)表中 存貨逆流交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易要計(jì)算遞延所得稅和抵銷少數(shù)股東權(quán)益(損益) 這個(gè)問題完全明白 那(逆流交易中的)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為什么也要抵銷少數(shù)股東權(quán)益(損益)?? 這個(gè)不太理解
  • 龔老師
    個(gè)別報(bào)表減值減少了利潤(rùn)，合并層面減值不存在，所以要增加利潤(rùn)，少數(shù)股東損益相當(dāng)于合并層面的費(fèi)用，利潤(rùn)增加了，屬于少數(shù)股東的損益也應(yīng)當(dāng)增加（潛在要支付給少數(shù)股東的費(fèi)用），所以少數(shù)股東損益應(yīng)當(dāng)在借方
  • A同學(xué)
    如果是順流交易 少數(shù)股東則做反方向分錄 對(duì)嗎？
  • 龔老師
    順流未實(shí)現(xiàn)在母公司，和少數(shù)股東沒有關(guān)系
• 敢同學(xué)
  老師，少數(shù)股東權(quán)益是看資產(chǎn)類，貸減借，少數(shù)股東損益，是損益類，借減貸，如果是內(nèi)部交易的固定資產(chǎn)，逆流交易增值的時(shí)候，固定資產(chǎn)的折舊會(huì)轉(zhuǎn)回少數(shù)股東權(quán)益和損益是嗎？
  • 俞老師
    您好，按照目前實(shí)體理論，少數(shù)股東權(quán)益是所有者權(quán)益類科目，少數(shù)股東損益是損益類科目，在發(fā)生的折舊時(shí)，是轉(zhuǎn)回來進(jìn)行賬務(wù)處理，希望能夠幫助到您，謝謝