母公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易給子公司，對(duì)合報(bào)的賬面價(jià)值怎么確定？

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• 陌同學(xué)
  關(guān)于母子公司內(nèi)部商品和固定資產(chǎn)交易影響子公司個(gè)別報(bào)表凈利潤(rùn)的問(wèn)題
  • Z老師
    借：主營(yíng)收入 1500（b的)
    貸：主營(yíng)成本 1500 (a的)
    這是抵消分錄而非調(diào)整分錄，它不是調(diào)整a的利潤(rùn)表的，它是在a和b的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本向加之后再抵消，損益科目一借一貸并不影響凈利潤(rùn)。這個(gè)時(shí)候你把營(yíng)業(yè)收入單拿出來(lái)是無(wú)意義的。
    全賣(mài)了就算實(shí)現(xiàn)了，比如看這個(gè)分錄，收入減少1500，成本也減少1500，合起來(lái)影響是0。
    對(duì)比次分錄
    借 營(yíng)業(yè)收入
    貸 營(yíng)業(yè)成本
    存貨
    這個(gè)分錄損益類(lèi)科目沒(méi)有完全抵消，所以有內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)。
    
    固定資產(chǎn)也是一個(gè)道理，要明白抵消分錄是先把報(bào)表數(shù)相加后再抵消，而不是先把某個(gè)個(gè)別報(bào)表調(diào)整之后再與另一個(gè)相加。內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)要從整個(gè)抵消分錄來(lái)看，不能單拿出某個(gè)項(xiàng)目
    
    我說(shuō)的有點(diǎn)亂啊，意思大概是這個(gè)意思吧。
• 花同學(xué)
  購(gòu)買(mǎi)日，母公司以固定資產(chǎn)形式向子公司投入資產(chǎn)，屬于內(nèi)部交易嗎？
  • A老師
    母公司以固定資產(chǎn)形式向子公司投入資產(chǎn)屬于內(nèi)部交易
  • 花同學(xué)
    在計(jì)算投資收益的時(shí)候，有的輔導(dǎo)書(shū)考慮這種內(nèi)部交易情況，有的就只考慮評(píng)估增值的部分啊。
  • A老師
    可能輔導(dǎo)書(shū)寫(xiě)的不全面吧，這種事項(xiàng)時(shí)要考慮到內(nèi)部交易，合并報(bào)表時(shí)需要抵消的事項(xiàng)
• 毛同學(xué)
  老師，母子公司內(nèi)部固定資產(chǎn)抵消，母公司將賬面價(jià)值800萬(wàn)的固定資產(chǎn)以1000萬(wàn)賣(mài)給子公司，尚可使用10年，當(dāng)年期末子公司凈利潤(rùn)1000萬(wàn)，合并報(bào)表時(shí)需要對(duì)子公司凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整嗎？是否需要調(diào)整為1000萬(wàn)+多計(jì)提的折舊20萬(wàn)？
  • 周老師
    您好，合并報(bào)表要將未實(shí)現(xiàn)部分的收益抵消。是影響凈利潤(rùn)的金額。
  • 毛同學(xué)
    我知道要抵消未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部收益，借：資產(chǎn)處理收益200 貸：固定資產(chǎn)200 借：固定資產(chǎn) 20 貸：管理費(fèi)用20，我的意思是抵消子公司權(quán)益與母公司長(zhǎng)投時(shí)，是否需要調(diào)整凈利潤(rùn)？
  • 周老師
    您好，抵消子公司權(quán)益與母公司長(zhǎng)投時(shí)，是不需要調(diào)整凈利潤(rùn)的。
  • 毛同學(xué)
    為什么母子公司順流交易中子公司多計(jì)提的累計(jì)折舊不影響子公司凈利潤(rùn)？重大影響時(shí)順流交易被投資企業(yè)多計(jì)提的累計(jì)折舊就需要調(diào)整被投資企業(yè)的凈利潤(rùn)呢？
  • 周老師
    您好，若合并報(bào)表，不考慮內(nèi)部順流逆流影響。非控制時(shí)，因?yàn)椴缓喜⒈煌顿Y方利潤(rùn)表，重新計(jì)算公允價(jià)值。