其他權(quán)益工具投資公允價值變動不影響應交所得稅和遞延所得稅嗎？

其他權(quán)益工具投資公允價值的變動即不影響當期應交所得稅，也不影響遞延所得稅，對嗎？

微同學
2021-11-07 17:04:34
閱讀量 4895
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于其他權(quán)益工具投資公允價值變動不影響應交所得稅和遞延所得稅嗎？我的回答如下：

    同學你好：

    其他權(quán)益工具投資公允價值的變動計入其他綜合收益，所以不影響當期所得稅費用，但是如果公允價值上升，稅法上是不承認這部分變動的，所以產(chǎn)生應納稅暫時性差異，相關(guān)分錄為：

    借：其他綜合收益

      貸：遞延所得稅負債

    所以其他權(quán)益工具投資公允價值的變動即不影響所得稅費用，但是影響遞延所得稅。

    希望老師的解答能夠幫助同學，加油加油！


    以上是關(guān)于權(quán)益,其他權(quán)益工具相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 17:28:14
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其他回答

  • 小同學
    其他債權(quán)投資公允價值變動增加其他綜合收益。引起的遞延所得稅負債，會影響遞延所得稅費用嗎
    • A老師
      你好，遞延所得稅負債的變動不影響所得稅費用，影響的是其他綜合收益。
    • 小同學
      綜合題里面求所得稅費用，里面的遞延所得稅資產(chǎn)和負債。是不是就不包括這部分。
    • A老師
      如果是其他債權(quán)投資公允價值變動增加其他綜合收益引起的遞延所得稅負債，是不包括的
    • 小同學
      其他權(quán)益工具投資引起的呢
    • A老師
      如果當期損益計入其他綜合收益，都不影響
  • L同學
    其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的其他綜合收益。會影響應納稅所得額嗎？
    • 汪老師
      同學你好 不會影響，因為不影響損益
    • L同學
      應收賬款計提的準備金，在核算應納稅所得額時候，是調(diào)增嗎
    • 汪老師
      在核算應納稅所得額時候，是調(diào)增
  • 亞同學
    因其他債權(quán)投資公允價值變動計入所有者權(quán)益的暫時性差異，其遞延所得稅的影響也應該計入其他綜合收益，我覺得這句話是錯的因為其他債權(quán)投資公允價值變動并沒有影響利潤為什么會有暫時性差異呢？
    • 劉老師
      現(xiàn)在的遞延所得稅政策是“基于資產(chǎn)負債表的債務(wù)法”，不是以前“基于利潤表的債務(wù)法”，所以會出現(xiàn)即使沒有影響利潤，也出現(xiàn)暫時性差異。 基于資產(chǎn)負債表的債務(wù)法是看資產(chǎn)負債項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是否存在差異來計算暫時性差異的。
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